Наша организация сдавала в аренду оборудование организации «Т» на основании договора аренды. В какое-то время арендные платежи перестали поступать. В июле 2021г. договор аренды расторгнут в одностороннем порядке по инициативе арендодателя, в связи с нарушением условий договора. Акты об оказании услуг по аренде выставлялись до момента расторжения договора. Был исчислен НДС с реализации. Наша организация обратилась с иском в суд. На основании решения суда погашена задолженность по договору, неустойка и судебные расходы. А так же суд обязал арендатора вернуть оборудование. Арендатор оборудование не вернул. Наша организация еще раз обратилась в суд с требованием взыскать с бывшего арендатора денежные средства за фактическое пользование оборудованием. Суд решил: Иск удовлетворить. Взыскать с общества с ограниченной ответственностью “Т” денежные средства за фактическое пользование оборудованием, судебные расходы, и госпошлину.
Вопрос: Подлежат ли обложению НДС денежные средства за фактическое пользование оборудованием? Договор аренды расторгнут. И это не является реализацией, соответственно не является объектом обложения НДС по п. 1 ст. 146 НК РФ. С другой стороны плата вытекает из НДС-ного договора. Помогите пожалуйста разобраться. Сумма значительная. Если все-таки необходимо исчислить НДС, то на основании чего? какой датой? Датой вступления в силу решения суда? НДС начислить сверху?
Приветствуем вас, Лариса Семёновна!
Обычно в саму претензию включается НДС, чтобы не было вопросов, также обычно суд включает в решении тоже вопрос о начислении НДС, но должно было быть в иске.
По нашему мнению, если обязательства вытекали из отношении связных с отношениями облагаемых НДС, т.е. если оплата аренды облагалась НДС, то и неустойки тоже должны облагаться НДС. На это не влияет был ли расторгнут договор или нет, по сути это тоже была арендная плата.
Это прямо вытыкает из письмо Минфина России от 04.03.2013 № 03-07-15/6333 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 03.04.2013 № ЕД-4-3/5875@)).
На пени, штрафы и даже проценты по ст. 395 ГК РФ, если первоначально начисляя НДС, тоже начисляется НДС на нестойки и суммы взыскания.
Если же суммы взыскивались как неосновательного обогащения, то есть 2 точки зрения, но большинстве случае считается, что тут нет НДС.
Дата вступления в законную силу - будет датой начисления НДС.
Как в договоре, включался НДС в арендую плату или был сверху, таки и у вас будут с неустойками.