Здравствуйте! Как отнести на расходы на вознаграждение Маркетплейса и сопутствующие услуги по доставке и хранению? Все ли они должны учитываться в доходах и расходах при УСН 15%?
1 лайк
Здравствуйте.
Да, вознаграждение и допуслуги и увеличивают доход и включаются в расход по УСН д-р, если они удержаны при перечислении вам денежных средств за реализованный товар.
На вознаграждение и допуслуги маркетплейсы выписывают УПД. Данные документы у вас будут первичными документами для учета.
По общей практике при проведении УПД формируются проводки Дт 26, 44 Кт 60.01.
По статье 346.17 НК РФ учитываются расходы только после оказания услуг и их оплаты.
Если вы возмещаете (оплачиваете) допуслуги маркетплейсу отдельно, то при проведении списания с расч. сч. делается проводка Дт 60.01 Кт 51 и данные услуги попадают в расходы КУДиР и не увеличивают доходы по УСН.
Если маркетплейс перечисляет вам средства за реализованный товар за минусом сумм вознаграждения и допуслуг, то вам надо сделать корректировку долга (перевести задолженность перед маркетплейсом-поставщиком на маркетплейс-комиссионера) датой полученных УПД на вознаграждение и допуслуги. Проводка Дт 60.01 Кт 76.09. При данной операции вознаграждение и допуслуги попадают в КУДиР и как доходы и как расходы.
Спасибо! А такие расходы как хранение, доставка, услуги поверенного - включаются в состав расходов, уменьшаемых налогооблагаемую базу?
А также вопрос: как учитывать в бух.учете штрафы, получаемые от Маркетплейса? На 44.01 или 91.02?
Да, включаются (пп. 23 п. 1 ст 346.1 НК РФ).
Если в поступающих документах от маркетплейсов обозначается именно как штраф, то, это сч. 91.02.
1 лайк
А еще подскажите, пожалуйста, если пришел УПД по вознаграждению агента с отрицательным числом. Значит, в этот период мы не делаем Корректировку долга? Программа 1С не воспринимает сторно, документ не проводится.
Отрицательных документов не бывает. Должны быть корректировочные документы. Но это не объяснишь маркетплейсам.
Для отражения в учете в 1с отрицательных УПД я использую следующий способ. Добавляю дополнительную строку с отрицательным значением в другой УПД того же или следующего периода. Самое главное, чтобы общая сумма в УПД была положительная. Тогда 1с отражает в проводках отрицательные суммы.
И уже потом делать корректировку долга по общему УПД.
Спасибо!
Оксана, здравствуйте! Не могли бы Вы дать мне ссылку на документ в НК о том, агентское вознаграждение мы должны включать не только в расходы, но и доходы. Директор недоволен)
Принципал на УСН при определении налоговой базы в состав доходов от реализации по посредническому договору включает всю сумму, полученную посредником от покупателей. В том числе и посредническое вознаграждение, даже если посредник его удержал.
Такого мнения придерживаются контролирующие органы. В своих письмах они подчеркивают, что при реализации товаров (работ, услуг) через посредника доходы принципала не должны уменьшаться в целях учета и налогообложения ни на сумму вознаграждения посредника, ни на сумму иных возмещаемых расходов. Даже в том случае, если посредник самостоятельно удерживает вознаграждение из полученной выручки (см., например, письма Минфина России от 22.12.2020 № 03-11-11/112598, от 03.04.2020 № 03-11-11/26872, от 22.07.19 № 03-11-11/5449, от 27.06.2017 № 03-11-06/2/40309, от 15.05.2013 № 03-11-11/16941, от 24.01.2013 N 03-11-11/28, от 21.01.2013 № 03-11-06/2/06).
Сказанное применяется как к налогоплательщикам, применяющим УСН с объектом «доходы», так и к тем налогоплательщикам, которые используют объект налогообложения «доходы минус расходы».
Дополнительный аргумент учитывать всю сумму в доходах состоит в том, что часть выручки, удержанной агентом, признается в доходах принципала как задолженность, погашенная взаимозачетом (п. 2 ст. 273. НК РФ, письмо Минфина России от 26.11.2019 № 03-11-11/91390).
Спасибо большое!
Ой, так значит, надо только увеличивать доход этими доп.услугами, а в расходы их включать нельзя??
Можно. Нельзя, если применяете УСН доходы.
Благодарю!