Требование - выписки по Л/сч физ. лица

Добрый день, ИП на УСН получил требование от налоговой - В соответствии со
статьей 93 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) необходимо представить в течение 10 рабочих дней со дня получения- Банковские выписки по лицевым счетам физического лица за период 2024г. в связи с камеральной налоговой проверкой первичная Налоговая декларация по налогу,
уплачиваемому в связи с применением УСН за год 2024.
На сколько такое требование законно? Впервые с таким сталкиваюсь. Можно ли отказать, и на основании чего? Заранее спасибо

Добрый день!

Ситуация, когда инспекция при камеральной проверке декларации по УСН запрашивает выписки по личным счетам физического лица, действительно вызывает вопросы — особенно если эти счета не связаны с предпринимательской деятельностью.

По закону требование представлять документы в рамках камеральной проверки регламентируется статьёй 93 НК РФ. В пункте 1 этой статьи сказано: «В целях проведения налогового контроля налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, относящиеся к предмету проверки». При этом предмет камеральной проверки декларации по УСН — это данные самой декларации и документы, подтверждающие данные, отражённые в ней.

Банковские выписки по расчетному счёту ИП действительно могут быть затребованы, если есть основания полагать, что данные в декларации не соответствуют оборотам по счету. Однако требовать выписки по личным счетам физлица (не зарегистрированным как счета ИП) налоговая может только при наличии признаков, что эти счета используются для ведения предпринимательской деятельности. Например, если налоговая получила информацию о регулярных поступлениях на личные счета, которые могут быть связаны с бизнесом.

Просто в рамках камеральной проверки декларации по УСН без таких оснований требование выписок по личным счетам выходит за пределы предмета проверки и может быть обжаловано.

Вы вправе:

обратиться в инспекцию с уточняющим запросом, ссылаясь на ст. 93 НК РФ, и попросить разъяснить, на каком основании требуются выписки именно по личным счетам, каким образом они относятся к предмету проверки;

в случае отказа или при наличии риска необоснованного доначисления — подать жалобу в УФНС или в суд, указав, что требование выходит за рамки предмета камеральной проверки по ст. 88 НК РФ.

Но если по факту личные счета использовались для предпринимательской деятельности, налоговая будет иметь право на доначисления и штрафы — в этом случае игнорирование требования или формальный отказ не помогут.

Рекомендую подготовить письменный ответ на требование с просьбой разъяснить основания и необходимость предоставления именно личных банковских выписок, а также проконсультироваться с налоговым юристом для оценки рисков и правильного построения позиции.