Добрый день помогите разобраться пожалуйста . Есть 2 организации А ( покупатель ) и Б (поставщик ) . В 2018г . организация А сделала предоплату за товар организации Б , организация Б выдала сч.ф. на аванс , покупатель принял эту сч.ф. к учету . В итоге поставщик , товар не поставил , сумма на 60.02. зависла и на 76ва , соответственно тоже есть остаток . Документы есть , подписывались ежегодно акты сверки , поставщик от задолженности не отказывался , но и не погашал . Резерв по сомнительной задолженности не создавался . Сейчас сложилась ситуация , что у покупателя ( фирма А ) возникла задолженность перед ИПшником за услуги и фирма поставщик (Б) согласилась погасить эту задолженность ( у фирмы А денег на счетах не хватает-дела не идут ). Может ли Поставщик ( фирма Б) оплатить со своего банковского счета ИПшнику за Покупателя (фирму А ) и подписать трехсторонний акт о зачете взаимных требований на сумму оплаты . И что в этом случае будет с остатками по счетам 76ВА у покупателя и 76 АВ у поставщика ? Насколько я понимаю , поставщик не может уже взять к вычету НДС по сч.ф. на аванс выданной в 2018г. ? А покупатель должен восстановить и уплатить НДС в связи с погашением этого аванса ? или покупатель может просто списать остаток с счета 76 ВА в доходы не принимаемые к НУ . Заранее благодарю .
Добрый день!
Провести трехсторонний взаимозачет Вам никто не мешает. Это не запрещено.
Есть письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-07-11/109879. Я полагаю, что покупатель должен восстановить НДС с аванса, а поставщик вправе принять НДС с аванса к вычету, но только в течение года после заключения акта взаимозачета.
Но поставщику этот момент лучше уточнить у налоговиков. Потому что у них может быть иная, чем у Минфина, точка зрения.