Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, в каком размере можно принять в текущем году убыток прошлых периодов, отражаемый по стр. 301 (300) Декларации по налогу на прибыль. 50%?
Убыток появился при переходе на новую базу 1С. За несколько лет, в результате неверного списания себестоимости ценных бумаг (нарушился партионный учет), неверно определялись расходы (принято расходами меньше, чем по факту, налог переплачен). Период возникновения убытка определить невозможно. Работаем под брокером, массив данных очень большой.
Добрый день!
Лимит в 50% - это для переноса убытков прошлых лет. То есть, если вы в 2022 показали убыток, то прибыль 2023-го вы можете уменьшить на сумму этого убытка, но не более 50%
А у вас, я так понимаю, убыток, выявленный в текущем году.
Но по описанию процесса вижу проблемы. Потому что убыток не появляется “от перехода на новую базу”. И для подтверждения правомерности уменьшения налоговой базы на те или иные расходы должны быть документы. А потому говорить о невозможности определения периода возникновения убытка - это себе же во вред. Если не можете период определить, то как вы можете обосновать, что ваш расчет верен?
А при указании сумм в строке 301 запрос на пояснения скорее всего придет.
У нас идут сделки РЕПО с одновременной куплей-продажей ценных бумаг. Из-за неверного списания себестоимости при продаже образовалось неверное сальдо по 58 и 76 (стоимость РЕПО) на конец года. В новую базу загружались сделки 31.12.22, они и образуют верное сальдо. Разница - не принятая в расходы себестоимость ценных бумаг.
По всем годам прибыль, убытка не было.
Так значит период возникновения ошибки вы можете определить. И расчеты правильные у вас есть.
У вас не убытки выявленные, а ошибки в расчете налоговой базы, приведшие к переплате налога. Это сроки 400-403
Ошибка образовалась за 2-3 года, накопительно.
Если хотите учесть этот расход для налогового учета и отразить уменьшение налоговых обязательств, то вам в любом случае необходимо иметь обоснование этих исправлений, как бы вы ни квалифицировали эту ошибку. Проверять будут и трехлетний срок тут имеет значение.