Добрый день!
ООО на УСН Доходы. Учет ведется в 1С:Бухгалтерия 8.3.
В декабре 2023 года от поставщика получены счет и товарная накладная (товары) от 15 декабря 2022 года.
На налоги это не повлияет, так как расходы не принимаются, но повлияет на баланс и товарные остатки.
Нужно внести исправительную запись текущим периодом, но не понимаю каким образом и какие будут последствия.
Добрый день ! Если речь идет именно об исправительных записях, то есть Вам нужно исправить внесенный в предыдущем году документ, то делается это через “корректировку поступления”.
По алгоритму 1С исправление ошибок прошлых лет в 1С осуществляется только через 91 счет, а в этой ситуации исправление (п. 9 ПБУ 22/2010):
- «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки.
Если же Вы , как я поняла, обнаружили , что в прошлом году не вносили документы , то исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) вносить не нужно. Более того, изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к отчетному году, так и к предшествовавшим периодам (после ее утверждения), производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных (п. 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, далее – Положение). То есть Вам нужно в текущем периоде провести документ прошлого года.
То есть я просто провожу документ датой обнаружения ошибки, входящий номер оставляю прошлогодний, учитываю эти материалы на 10 счете, но как эту сумму проводить через 91 счет?
Добрый день ! Пропуск в отражении факта хозяйственной жизни не является ошибкой (п. 2 ПБУ 22/2010). В бухгалтерском учете будет иметь место исправление оценочного значения в соответствии с (ПБУ 21/2008).
Отражение стоимости услуг поставщика, или стоимости материалов отражается по Дт счета 91.02 «Прочие расходы» по статье «Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году» с Кт счета расчетов.