Добрый день! Обнаружилась старая двулетняя неподтвержденная контрагентом наша реализация. Как лучше ее списать: как безнадежную? Сторнировать в налоговом периоде когда обнаружили? Не хочется переделывать отчетность сданную два года назад.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста - это ошибочно выписанная реализация или речь о том, что у вас не приняли переданное или контрагент не подтвердил сверку и не заплатил и образовалась безнадежная задолженности?
Что именно вы провели: реализация товара, работ или услуг?
Добрый день! Услуги провели, а подписанного акта нет. Контрагент не признает задолженность.
Здравствуйте!
В вашем случае получается, что это ошибка прошлых лет. В бухгалтерском учете согласно ПБУ 22/2010 ошибки исправляются датой обнаружения. Т.е. нашли ошибку в декабре 2022 – делаете исправительные записи в декабре 2022. Ни о какой пересдаче бухгалтерской отчетности и речи быть не может.
Если ошибка несущественная или вы имеете право на упрощенное ведение бухгалтерского учета (это не связано с системой налогообложения), то исправления через 91 счет. Иначе через 84. Не запрещено использовать 84 во всех случаях, иногда это может быть просто удобнее, чтобы исправления не мешались в операциях текущего период
Проводка будет:
91.02 (84) – 62.01
и 68.02 – 91.01 (84), если вы плательщик НДС
Поскольку налог на прибыль не занижен, то подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль не обязательно, вы просто можете учесть это изменение как ошибку прошлых лет в текущем периоде на основании п. 1 ст. 54 НК
Но обратите внимание, что записи в декларации по этому основанию, всегда вызывают повышенный интерес со стороны налоговых органов, впрочем, как и подача уточненных деклараций с уменьшением налога
Что касается НДС, то оснований для применения вычета в текущем периоде нет, и надо подать уточненную декларацию тот период, когда была проведена реализация
Для этого заполняется дополнительный лист книги продаж за тот квартал (п. 11 Правил ведения книги продаж).
Если сумма НДС незначительная, и вы не хотите подавать уточненку, то излишне начисленный НДС можно списать на непринимаемые для налога на прибыль расходы (91.02 – 68.02)
Если у вас УСН, то никаких налоговых последствий не возникает, поскольку оплаты не было.