Неотраженная реализация

Клерк.Консультации
,
1

Добрый день, подскажите как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете реализацию с НДС, за 2020., если раньше её не отразили в учете.

3

Добрый день ! Основным документом, регламентирующим исправление ошибок в бухгалтерском учете, служит ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (утв. приказом Минфина от 28.10.2010 №63н). Согласно этому документу, реализацию нужно отразить текущей датой.
Затем нужно исправить данные налогового учета по НДС – необходимо подать уточненную декларацию и доплатить сумму налога в бюджет. В НУ ошибка исправляется в периоде обнаружения. То есть Вам нужно :

  1. внести исправления в книгу продаж, для этого нужно зарегистрировать счет-фактуру в дополнительном листе к книге продаж квартала, в котором возникла налоговая база по НДС.
  2. уплатить недоимку и соответствующие пени (п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ);
  3. предоставить уточненную декларацию.
4

Спасибо.