Здравствуйте, сейчас обнаружили, что в августе 22 ошибочно оформили акт и счет-фактуру на услуги, которые уже были выставлены ранее. Соответственно был начислен и уплачен НДС, реализация была учтена в доходах по прибыли. Как теперь аннулировать эту реализацию, какие документы нужно оформить?
Здравствуйте!
Ошибочную реализацию надо сторнировать.
Поскольку это ошибка текущего года, то согласно п. 5 ПБУ 22/2010 датой обнаружения ошибки надо сторнировать проводки, то есть провести еще раз, на ту же сумму, но со знаком “минус”: 62.01 – 90.01.1 и 90.03 – 68.02
В качестве документа надо оформить бухгалтерскую справку, где указать, что это исправление выявленной ошибки.
Поскольку налог на прибыль не занижен, то подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль не обязательно, вы просто можете учесть это изменение по итогам года.
Что касается НДС, то оснований для применения вычета в текущем периоде нет, и надо подать уточненную декларацию за 3 квартал
Для этого заполняется дополнительный лист книги продаж за тот квартал (п. 11 Правил ведения книги продаж). В нем аннулируйте ошибочный счет-фактуру (п. п. 2, 3, 4, 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж), то есть зарегистрируйте в доплисте ошибочный счет-фактуру таким же образом, как вы регистрировали его в книге продаж, но со знаком “минус” в графах со стоимостными и количественными показателями 13а - 19, 22, 23. (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Если вы используете 1с Бухгалтерия предприятия 3.0, то для получения результата можно в журнале «Операции, введенные вручную» создать операцию «Сторно документа». Сформируются сторнировочные проводки, в том числе по налоговому учету. На закладке «НДС» укажите, что формируете записи доп.листа и корректируемый период.
Если сумма НДС незначительная, и вы не хотите подавать уточненку, то излишне начисленный НДС можно списать на непринимаемые для налога на прибыль расходы (91.02 – 68.02)
1 лайк