Добрый день! Заказчик отказался принимать реализацию с НДС за 2022г услуги., можно ли будет учесть сторно реализацию в 2 квартале 2023 года без сдачи уточненной декларации НДС за 4 квартал 2022 года, или необходимо будет сдать уточненную декларацию за 4 квартал 2022 года?
Добрый день!
Нет, нельзя. Вам необходимо будет сдать уточненную декларацию по НДС за 4 квартал 2022 года.
Для чего потребуется заполнить дополнительный лист Книги продаж, в котором следует аннулировать счет-фактуру на реализацию.
Вам нужно сделать в книге продаж повторную запись и в графах 13а—19 указать показатели счета-фактуры со знаком «минус».
После этого следует подать уточненную декларацию по НДС за тот период, в котором была ошибочно отражена реализация. В вашем случае это 4 квартал 2022 года (п. 11 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137).
Несмотря на то, что такая ошибка привела к переплате по НДС, скорректировать налоговую базу в текущем периоде нельзя, ведь общие правила для исправления ошибок в соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ и п. 1 ст. 54 НК в отношении НДС не применяются.
Уточненную декларацию сформируйте на основании книги продаж с учетом заполненного дополнительного листа (п. 5 раздела IV приложения 5 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137).
В бухучете вы отражаете проводки сторно в текущем периоде.
Спасибо!
1 лайк