Учет Бетон

Бухгалтерия
1

ООО на ОСНО. Организация покупает бетон для дальнейшей перепродажи. Поставщики выставляют в УПД По мимо стоимости самого бетона еще простой в минутах, работа абн, неустойка за задержку транспорта, доставка. Наша организация перевыставляет бетон с наценкой, а все остальные услуги без наценки. У себя в учете работа абн, неустойка, простой мы должны учитывать на 44.01 как прочие расходы? а доставку на счете 44.01 как транспортные расходы? Тем самым увеличивая себе прочие расходы? Можно ли работа абн, неустойка, простой включать в расходы по налогу на прибыль и получать вычет по НДС с этой суммы?

2

:pushpin: 1. Учет в бухгалтерском учете

Бетон — товар, предназначен для перепродажи, значит его покупка и продажа идут через 41 и 90 счета.

А вот остальные услуги:

  • доставка,
  • работа АБН (автобетоносмесителя),
  • простой,
  • неустойка — это отдельные расходы, не связанные напрямую с приобретением товара, если вы их не капитализируете в стоимость бетона.

:round_pushpin: Их правильнее учитывать как расходы по обычным видам деятельности — счет 44.01:

  • доставка — как транспортные расходы (44.01),
  • работа абн, простой, неустойка — как прочие расходы, напрямую связанные с реализацией.

Если вы перевыставляете клиенту эти услуги отдельными строками, и не включаете в цену бетона, то логично отразить их как расходы, а не как часть себестоимости товара.

:pushpin: 2. Налог на прибыль

Да, расходы на:

  • работу АБН,
  • простой,
  • неустойку,
  • доставку,

можно включить в налоговые расходы, если они:

  • экономически обоснованы,
  • документально подтверждены (договор, акты, УПД),
  • направлены на получение дохода.

:paperclip: Основание: ст. 252 и гл. 25 НК РФ.

:pushpin: 3. НДС

Суммы НДС, предъявленные поставщиками по:

  • доставке,
  • работе АБН,
  • простой,
  • неустойке (если в УПД выделен НДС),

вы вправе принять к вычету, при условии:

  • услуги используются в облагаемой НДС деятельности,
  • есть корректно оформленные счета-фактуры / УПД,
  • услуги оплачены.

:paperclip: Обратите внимание: по неустойке НДС может не предъявляться, если это санкция, а не услуга — проверьте формулировку в документах.

:white_check_mark: Вывод:

  • Все эти расходы — на 44.01, как коммерческие.
  • В налоговом учете они включаются в расходы, уменьшают базу по прибыли.
  • НДС с них — в зачет, если правильно оформлено.
1 лайк
3

Покажу на примере проводки для вашей ситуации:
ООО на ОСНО, покупает бетон и сопутствующие услуги, затем перепродает бетон с наценкой, а остальные услуги перевыставляет без наценки.

:pushpin: 1. Покупка бетона

Допустим, бетон стоит 100 000 руб. + НДС 20% = 120 000 руб.

Дата Счет Дт Счет Кт Сумма Описание
Покупка 41.01 60.01 100 000 Приобретен бетон
Покупка 19.03 60.01 20 000 НДС по бетону

:pushpin: 2. Покупка доставки (условно 10 000 + НДС)

Дата Счет Дт Счет Кт Сумма Описание
Покупка 44.01 60.01 10 000 Транспортные расходы (доставка)
Покупка 19.03 60.01 2 000 НДС по доставке

:pushpin: 3. Покупка работы АБН (5 000 + НДС), простоя (3 000 + НДС), неустойки (2 000, без НДС)

Дата Счет Дт Счет Кт Сумма Описание
Покупка 44.01 60.01 5 000 Услуги АБН
Покупка 19.03 60.01 1 000 НДС по АБН
Покупка 44.01 60.01 3 000 Простой
Покупка 19.03 60.01 600 НДС по простою
Покупка 44.01 60.01 2 000 Неустойка (если без НДС)

:pushpin: 4. Продажа бетона с наценкой (например, за 150 000 + НДС)

Дата Счет Дт Счет Кт Сумма Описание
Реализация 62.01 90.01.1 150 000 Выручка от продажи бетона
Реализация 90.03 68.02 30 000 НДС с продажи
Себестоим. 90.02 41.01 100 000 Списана себестоимость бетона

:pushpin: 5. Перевыставление прочих услуг без наценки (итого 20 000 + НДС)

Дата Счет Дт Счет Кт Сумма Описание
Реализация 62.01 90.01.1 20 000 Перевыставлены услуги
Реализация 90.03 68.02 4 000 НДС с услуг
Себестоим. 90.02 44.01 20 000 Списаны прочие расходы

Если часть услуг нельзя отнести к 44.01 (например, они не связаны с продажей), можно применять сч. 91.02 – но в вашем случае услуги связаны с конкретной продажей, так что 44.01 — верно.

1 лайк
4

Большое Спасибо:)