Добрый день, пожалуйста прошу помощи, я начинающий бухгалтер. Решила задачу по расчету НДС, налога на прибыль и УСН. Мне ответили неверно, а где ошибка не говорят. Пожалуйста подскажите где моя ошибка?
Надо составить бухгалтерские проводки по всем операциям из условия задачи, рассчитать сумму НДС и налога на прибыль по итогам периода при условии применения ОСНО и при условии, что все необходимые счета фактуры от поставщиков получены и приняты к учету и рассчитать сумму налога УСН при условии применения УСН (доходы-расходы).
Условие задачи:
№ операции, Дата операции, Содержание операции, Сумма операции
- 01.03.2019 Поступили на расчетный счет денежные средства от учредителя (получение по договору займа от учредителя) 300 000 руб.
- 02.03.2019 Оплатили денежные средства поставщику А в качестве аванса за поставку товаров. С НДС 200 000 руб.
- 03.03.2019 Оплатили денежные средства поставщику Б в качестве аванса за поставку товаров. С НДС 100 000 руб.
- 07.03.2019 Поставка товара от поставщика А (4 трансформатора по цене 100 000 руб. за шт с НДС). 400 000 руб.
- 15.03.2019 Получили аванс от покупателя В в счет поставки товаров с НДС 800 000 руб.
- 20.03.2019 Продажа товара покупателю В (3 трансформатора по цене 200 000 руб за шт. с НДС) 600 000 руб.
- 31.03.2019 Списаны денежные средства на оплату услуг банка. Без НДС 3000 руб.
Моё решение:
№ Дата Дт Кт Содержание операции Сумма операции
1 01.03.2019 51 66.03 Получение займа от учредителя 300 000 руб.
2 02.03.2019 60.02 51 Перечисление аванса поставщику А 200 000 руб.
3 03.03.2019 60.02 51 Перечисление аванса поставщику Б 100 000 руб.
4 03.03.2019 68.02 76ВА Принятие НДС к вычету по полученному СФ от поставщика Б с одновременными операциями: регистрация СФ на аванс и отражение вычета НДС в Книге покупок 16 666,67 руб.
5 07.03.2019 41.01 60.01 Принятие к учету товаров от поставщика А (4 трансформатора по цене 83 333,33 руб. за шт без НДС). 333 333,32 руб.
6 07.03.2019 19.03 60.01 Принятие к учету НДС по полученному СФ от поставщика А 66 666,68 руб.
7 07.03.2019 68.02 19.03 Принятие НДС к вычету с одновременными операциями: регистрация СФ поставщика и отражение вычета НДС в Книге покупок 66 666,68 руб.
8 07.03.2019 60.01 60.02 Зачет аванса, перечисленного 02.03.2019 поставщику А 200 000 руб.
9 15.03.2019 51 62.02 Поступление предоплаты от покупателя В
800 000 руб.
10 15.03.2019 76АВ 68.02 Исчисление НДС с аванса и выставление СФ покупателю с отражением НДС в Книге продаж 133 333,34 руб.
11 20.03.2019 90.02 41.01 Списание себестоимости товаров (3 трансформатора по цене 83 333,33 руб. за шт без НДС) 249 999,99 руб.
12 20.03.2019 62.01 90.01 Выручка от реализации товаров (3 трансформатора по цене 200 000 руб за шт. с НДС) 600 000 руб.
13 90.03 68.02 Начисление НДС с выручки 100 000 руб.
14 20.03.2019 62.02 62.01 Зачет аванса, полученного 15.03.2019 от покупателя В 600 000 руб.
15 31.03.2019 68.02 76АВ Принятие НДС к вычету с отражением вычета НДС в Книге покупок 100 000 руб.
16 31.03.2019 91.02 51 Расходы на услуги банка 3 000 руб.
Рассчитать сумму НДС и налога на прибыль по итогам периода при условии применения ТСНО и при условии, что все необходимые счета фактуры от поставщиков получены и приняты к учету
НДС к уплате 49 999,99 руб., налог на прибыль к уплате 49 400,00 руб.
Рассчитать сумму налога УСН при условии применения УСН (доходы-расходы)
Налог на УСН при 15% ставке 74 550,00 руб.
Пожалуйста помогите