1. Учет в бухгалтерском учете
Бетон — товар, предназначен для перепродажи, значит его покупка и продажа идут через 41 и 90 счета.
А вот остальные услуги:
- доставка,
- работа АБН (автобетоносмесителя),
- простой,
- неустойка — это отдельные расходы, не связанные напрямую с приобретением товара, если вы их не капитализируете в стоимость бетона.
Их правильнее учитывать как расходы по обычным видам деятельности — счет 44.01:
- доставка — как транспортные расходы (44.01),
- работа абн, простой, неустойка — как прочие расходы, напрямую связанные с реализацией.
Если вы перевыставляете клиенту эти услуги отдельными строками, и не включаете в цену бетона, то логично отразить их как расходы, а не как часть себестоимости товара.
2. Налог на прибыль
Да, расходы на:
- работу АБН,
- простой,
- неустойку,
- доставку,
можно включить в налоговые расходы, если они:
- экономически обоснованы,
- документально подтверждены (договор, акты, УПД),
- направлены на получение дохода.
Основание: ст. 252 и гл. 25 НК РФ.
3. НДС
Суммы НДС, предъявленные поставщиками по:
- доставке,
- работе АБН,
- простой,
- неустойке (если в УПД выделен НДС),
вы вправе принять к вычету, при условии:
- услуги используются в облагаемой НДС деятельности,
- есть корректно оформленные счета-фактуры / УПД,
- услуги оплачены.
Обратите внимание: по неустойке НДС может не предъявляться, если это санкция, а не услуга — проверьте формулировку в документах.
Вывод:
- Все эти расходы — на 44.01, как коммерческие.
- В налоговом учете они включаются в расходы, уменьшают базу по прибыли.
- НДС с них — в зачет, если правильно оформлено.