Учет неустойки по договорам

Наша организация на УСН (доходы минус расходы).
Заключили договор с заказчиком на 450000 р. Работы выполнял подрядчик на сумму 300000 р. (все цифры условны).
За срыв сроков заказчик выставил неустойку в сумме 100000 р. и уплатил нам 350000 р. Аналогично, мы выставили неустойку подрядчику и заплатили ему 200000 р.
При нормальном ходе работ мы бы получили прибыль и уплатили налог (450000-300000)*15%=22500.
Но с учетом неустойки получается так: (450000+100000-200000)*15%=52500.
Я все правильно поняла? Свою неустойку мы не учитываем в расходах, а неустойку подрядчика учитываем в доходах?

да.

есть акт взаимозачета?

Есть наше письмо о согласии с неустойкой.
Печально, получается двойное наказание.

Стоимость ваших работ всё равно осталась 450 тыс, а заказчик заплатил меньше т.к. вы ему должны 100 тыс. неустоики, в итоге он вам заплатил только 350 , а остальное -взаимозачёт. (взаимозачёт=оплата).

То же самое с вашим подрядчиком.
ИМХО, у вас доходы увеличатся на 100 тыс ( т.е. 450 +100) , а расходы =300 тыс.

вот именно, если нет акта взаимозачета - то нет и оплаты.