Уменьшение налога на сумму страховых взносов


(Urukhay) #1

Всем привет!
У меня ИП на УСН (6%) без сотрудников.

По определенному стечению обстоятельств, я не заплатил страховые взносы на ОПС и ОМС за 2018 г. до 31.12.2018 г. В феврале 2019 г. ИФНС списала сумму страховых взносов (26 545 + 5 840) с моего расчетного счета. В 2019 г. я заплачу взносы на ОПС и ОМС за 2019 г. в размере 29 354 + 6 884. Получается, что в 2019 г. мною заплачено страховых взносов на сумму 26 545 + 5 840 + 29 354 + 6 884 = 68 623 р. Я правильно понимаю, что я могу уменьшить налог УСН, который я буду платить в 2020 г. на эту сумму уплаченных страховых взносов? Вопрос, в общем-то, касается той суммы, которую списала налоговая. Это считается, что я их уплатил, или т.к. они были списаны по решению о взыскании - уже нет и я на эту сумму налог УСН уменьшить не могу?

Заранее благодарю!


(Над.К) #2

Правильно. Но почему именно в 2020 году? Вы можете авансовые платежи на эти взносы уменьшать.


(SvetaAbramova) #3

Вот у меня тоже такой вопрос возник. Один ИП пришел. У него взносы коряво платились. И в 2018 налоговая списала определенные суммы. А я его ввела в 1С 8.3. Программа мне в вычеты по УСН ставит не все уплаченные взносы. Не ставит ровно те суммы, которые взысканы.


(ZZZhanna) #4

а в чем отличие проведения в программе сумм, уплаченных самостоятельно и списанных по инкассо?


(SvetaAbramova) #5

Пардон. Это я соврала. Прога берет только уплаченное в пределах начисленного за 2018 год. Доплаты за 2017 год она в вычет не поставила. Но я взяла ИП только в октябре, сверка была путаная, отчеты не дали, завела программу задним числом. Сальдо начальное на 01.01.2018 внесла руками. Думаю, программа не увидела, что это оплата задолженности за 2017 год.


(ZZZhanna) #6

откуда она может это увидеть, если эти данные не были начислены?
Внесите вручную в КУДиР.


(Urukhay) #7

Это я по привычке написал. Я просто плачу обычно налог раз в год, не авансовыми платежами.
Тут вопрос был касательно тех сумм, которые были взысканы. Могу ли я и на них уменьшать сумму налога? Но, я так понял, что да, могу.

Спасибо!


(Urukhay) #8

Кстати, еще вопрос.
В 2017 г. была похожая история: я также не заплатил страховые взносы до 31.12.17 - оплатил их в марте 2018 г. Там было 23 400 (опс), 4 590 (омс) и 6 699 (1% с дохода свыше 300 000). А на сумму этих платежей я в 2019 г. ничего уменьшить не могу? Или они как бы “сгорели” уже?


(ZZZhanna) #9

на то, что уплачено в 2019 году (неважно, сами уплатили или списали по инкассо), можно уменьшить налог 2019 года, уже в том квартале, когда деньги списаны со счета.


(Urukhay) #10

Не, Вы не поняли. Сумма уплачена не в 2019, а в 2018 г. за 2017.
И оплачена она в марте 2018. Я же могу, получается, и на нее уменьшить сумму налога, который я буду оплачивать в 2019 г.?


(ZZZhanna) #11

да, если речь о налоге за 2018 год.


(SvetaAbramova) #12

Можно уменьшить налог за 2018 год на все платежи по взносам, сделанные в течении 2018 года. Но только в пределах начисленных. Переплаты принимать к вычету по УСН нельзя. Если Вы в 2018 году платили взносы за 2017 год, которые и должны были уплатить, то на них можно уменьшить налог за 2018 год. В 2019 году все начинается заново. В этом году Вы примете к уменьшению те взносы, которые заплатите в этом году (в пределах начисленных).


(Urukhay) #13

Спасибо за подробные разъяснения!