Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Всем привет!
У меня ИП на УСН (6%) без сотрудников.

По определенному стечению обстоятельств, я не заплатил страховые взносы на ОПС и ОМС за 2018 г. до 31.12.2018 г. В феврале 2019 г. ИФНС списала сумму страховых взносов (26 545 + 5 840) с моего расчетного счета. В 2019 г. я заплачу взносы на ОПС и ОМС за 2019 г. в размере 29 354 + 6 884. Получается, что в 2019 г. мною заплачено страховых взносов на сумму 26 545 + 5 840 + 29 354 + 6 884 = 68 623 р. Я правильно понимаю, что я могу уменьшить налог УСН, который я буду платить в 2020 г. на эту сумму уплаченных страховых взносов? Вопрос, в общем-то, касается той суммы, которую списала налоговая. Это считается, что я их уплатил, или т.к. они были списаны по решению о взыскании - уже нет и я на эту сумму налог УСН уменьшить не могу?

Заранее благодарю!

Правильно. Но почему именно в 2020 году? Вы можете авансовые платежи на эти взносы уменьшать.

Вот у меня тоже такой вопрос возник. Один ИП пришел. У него взносы коряво платились. И в 2018 налоговая списала определенные суммы. А я его ввела в 1С 8.3. Программа мне в вычеты по УСН ставит не все уплаченные взносы. Не ставит ровно те суммы, которые взысканы.

а в чем отличие проведения в программе сумм, уплаченных самостоятельно и списанных по инкассо?

Пардон. Это я соврала. Прога берет только уплаченное в пределах начисленного за 2018 год. Доплаты за 2017 год она в вычет не поставила. Но я взяла ИП только в октябре, сверка была путаная, отчеты не дали, завела программу задним числом. Сальдо начальное на 01.01.2018 внесла руками. Думаю, программа не увидела, что это оплата задолженности за 2017 год.

откуда она может это увидеть, если эти данные не были начислены?
Внесите вручную в КУДиР.

Это я по привычке написал. Я просто плачу обычно налог раз в год, не авансовыми платежами.
Тут вопрос был касательно тех сумм, которые были взысканы. Могу ли я и на них уменьшать сумму налога? Но, я так понял, что да, могу.

Спасибо!

Кстати, еще вопрос.
В 2017 г. была похожая история: я также не заплатил страховые взносы до 31.12.17 - оплатил их в марте 2018 г. Там было 23 400 (опс), 4 590 (омс) и 6 699 (1% с дохода свыше 300 000). А на сумму этих платежей я в 2019 г. ничего уменьшить не могу? Или они как бы “сгорели” уже?

на то, что уплачено в 2019 году (неважно, сами уплатили или списали по инкассо), можно уменьшить налог 2019 года, уже в том квартале, когда деньги списаны со счета.

Не, Вы не поняли. Сумма уплачена не в 2019, а в 2018 г. за 2017.
И оплачена она в марте 2018. Я же могу, получается, и на нее уменьшить сумму налога, который я буду оплачивать в 2019 г.?

да, если речь о налоге за 2018 год.

Можно уменьшить налог за 2018 год на все платежи по взносам, сделанные в течении 2018 года. Но только в пределах начисленных. Переплаты принимать к вычету по УСН нельзя. Если Вы в 2018 году платили взносы за 2017 год, которые и должны были уплатить, то на них можно уменьшить налог за 2018 год. В 2019 году все начинается заново. В этом году Вы примете к уменьшению те взносы, которые заплатите в этом году (в пределах начисленных).

Спасибо за подробные разъяснения!

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, как правильно рассчитать страховые взносы и налог 6% по УСН для ИП без работников:
В 2017 году в июне месяце зарегистрировал ИП. Доходов в 2017 году не было. В 2018 году я заплатил ОМС 6884 руб., но доходов также не было. При этом не мог из-за этого заплатить вовремя страховой взнос ОПС за 2018 год в полном объеме в сумме 26545 руб. Внес в июле 2018 года на счет ИП 17000 руб., из которых сразу же инкассо по решению ИФНС было удержано 16249,75 руб. (тремя суммами - 13585 руб./июльское инкассо/, 2245,75 руб. /октябрьское инкассо/ и 419 руб. /августовское инкассо/). В 2019 году в апреле получил доход 150 000 руб., и уплатил налог 6% в размере 9000 руб. Пришел в ИФНС и спрашиваю уточнение по задолженности, которую я должен погасить, чтобы ничего не быть должным, где мне дали распечатку из 4 квитанций заплатить 5840 руб. ОМС и 26545 руб. страхового взноса, а также еще квитанции на суммы 3720,27 руб. и 356,14 руб. Также за 2019 год ОПС 29354 руб. Итого сумма 65815,41 руб.
Также в феврале 2020 года я получил доход 490 000 руб., с которого мне необходимо уплатить 6% по УСН и страховые взносы ОПС с ОМС (хочу авансом все платежи сделать). При этом в течение года ожидается еще два таких же дохода на сумму 980 000 руб.
Сколько мне надо заплатить налогов и страховых взносов по ОПС и ОМС по предоставленным квитанциям за 2018 и 2019 годы, а также за 2020 год по полученным доходам, включая авансом ОПС и ОМС, но без учета ожидаемых доходов? И на какую сумму я могу уменьшить платежи и какие? А то совсем запутался…

Но взносы-то платить надо было. Калькулятор есть тут
А вот тут есть калькулятор расчета налога по УСН
Про то, как налог уменьшать на взносы, можно узнать в этой статье https://www.klerk.ru/buh/articles/487934/

1 симпатия

Спасибо Надежда! Так уж вышло. Поэтому и пошел в налоговую, чтобы закрыть задолженность. Но я так и не понял, сумма налога 6% за текущий 1 квартал уменьшается на сумму страховых взносов за прошлый год или на внесенные авансом за этот год? И как мне пересчитать сумму удержанных ФНС средств в прошлом году за 2018 год и уплаченных мной в 2018 году средств, а также как учесть в этом году уплату страховых взносов за прошлый год и то, что плачу сейчас авансом за этот год?
Попробовал ввести в калькулятор сумму полученных доходов, он уменьшает сумму налога с полученного в этом году дохода на авансовые страховые взносы тоже этого года, или на взносы прошлого года, которые я должен уплатить в этом году за 2019 год?