Уменьшение УСН на взносы ИП

Бухгалтерия УСН и ЕСХН
1

Здравствуйте, в январе 23-го года оплатили взносы превышающие доход 300 т.р.за 22-й год. Подскажите могла ли бухгалтер зачесть эти взносы в счет уплаты УСН (6%) ПСН за 2022 год? Если да, то как проверить, что в июле точно не надо платить взносы?

2

Здравствуйте.

По НК зачесть данные взносы можно только в уменьшение УСН или патента этого 2023 года. А как сделал ваш бухгалтер, увы, сказать мы не можем.

Не очень понятна связь уменьшения УСН на взносы и уплатой взносов.

А проверить можно просчитав сколько надо перечислить взносов из расчета дохода по УСН и патенту и вычесть перечисленные взносы 1% с дохода.

3

Я имела ввиду, что бухгалтер сказала что заплатив в январе взносы она уменьшит налог УСН за 2022 год написав заявление в налоговую (это её слова) поняла по вашему ответу, что так делать нельзя было. Благодарю

4

На уменьшение УСН на взносы заявление не подается. Все отражается в декларации.

Но с этого года для уменьшения УСН на взносы после их перечисления надо отправить в ФНС заявление на зачет положительного сальдо ЕНС на взносы.

Может вы не правильно поняли друг друга и бухгалтер хотела уменьшить УСН за 1 кв. 2023?

5

Может быть, но она не хочет общаться (
Подскажите пожалуйста , а можно ли авансовый платеж по УСН за первый квартал 2023 год уменьшить на всю сумму страховых взносов уплаченную в январе, а не в июле?

6

Возможно при условии перечисления взносов платежкой-уведомлением и если по поручению можно четко определить, что это за платеж. Такие платежки отправляют со статусом плательщика 02 (письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@).

Для зачета нужно, чтобы:

  • платеж провели до окончания отчетного периода;
  • сумма из платежки была не меньше суммы, на которую уменьшается аванс по УСН;
  • платеж сформировал положительное сальдо ЕНС на сумму не меньше той, на которую уменьшается аванс по УСН.

Фактически, если заплатить по-старому, заявление на зачет можно не подавать. В правильно заполненной платежке есть все нужные реквизиты, чтобы налоговики зачли поступление как фиксированный или дополнительный взнос.

Если взносы перечисляли пополнением ЕНС, то можете уменьшить только авансовый платеж за полугодие подав заявление о зачете или за 9 месяцев, если ни чего не делать (ФНС автоматически спишет деньги с ЕНС на взносы 03.07.23).

1 лайк
7

Спасибо Вам огромное!