Добрый день!
Может ли фирма российская оказывающая услуги в РФ и находящаяся на УСН доходы, участвовать в биржевой торговле через брокера в Киргизии? Какие последствия? Нужно ли открытие дополнительных ОКВЭД. Мы хотим поучаствовать на бирже. Разместить свободные ДС.
Добрый день.
Не могут применять УСН профессиональные участники рынка ценных бумаг. Ваша организация таковой не является, поэтому на УСН никак не отразится биржевая торговля.
ОКВЭД не нужно добавлять, вы не ведете никакую деятельность, просто размещаете свободные средства.
Может возникнуть вопрос с удержанием налога в Киргизии. Но налоговым законодательством и Киргизской Республики, и Российской Федерации установлен приоритет международного договора над налоговым законодательством страны (п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Киргизской Республики, п. 1 ст. 7 НК РФ).
Между Российской Федерацией и Киргизией международное соглашение заключено - Соглашение между Правительством РФ и Правительством Киргизской Республики от 13.01.1999 “Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы”.
Доходы от биржевой торговли должны попадать под статью 22 Соглашения “Прочие доходы”. Согласно статье, налог уплачивается в том государстве, резидентом которого является лицо, получившее доход. Т.е. вы должны будете платить налог в России и это ваш налог по УСН.
Хотя тут все зависит еще и от трактовки этого дохода киргизской стороной. В принципе он может быть признан у них доходом от предпринимательской деятельности, доходом от отчуждения имущества. Но и в этих случаях налог уплачивается в государстве, в котором лицо является резидентом.
Этот вопрос надо уточнить у киргизской стороны заранее. Потому что если они удержат налог у себя, вы не сможете воспользоваться соглашением и не платить налог по УСН, потому что в соглашении УСН нет и он не является аналогом налогу на прибыль. Таким образом вы заплатите налоги и в Киргизии и в России с одного и того же дохода.
Благодарю за развернутый ответ. Буду знать