Российская организация планирует оказывать услуги иностранной компании из Киргизии. Предметы договоров:
разработка программного обеспечения, включая: анализ, проектирование и программирование информационных систем, в том числе готовых для внедрения, анализ информационных потребностей и проблем пользователей, проектирование, разработка, поставка и документирование индивидуального и/или готового программного обеспечения, в том числе отвечающего заказам конкретных потребителей, корректировка программ по указанию пользователя;
экспорт информационных технологий и программного обеспечения;
создание и оказание услуг интерактивных сервисных центров.
Вопрос: поясните налогообложение российской компании в случае применения:
УСН,
ОСН.
Нужно ли организации получать сертификат резидентства у иностранной организации?
Поясните, пожалуйста, что такое “экспорт информационных технологий и программного обеспечения”. Экспорт будет чего-то вещественного в виде материальных носителей? Эти технологии будут собственной разработки?
Сертификат резидентства у иностранной организации запрашивают тогда, когда им платят. А не наоборот
В части налогообложения доходов с точки зрения российского законодательства нет. С доходов как обычно уплачивается налог на прибыль и НДС. В части налога на прибыль могут быть особенности, если налоговым законодательством Киргизии предусмотрено обложение доходов в виде роялти, такие же, как и у нас в России. Т.е. если они будут удерживать свой налог на доходы, то надо будет воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения.
УСН соглашения об избежании двойного налогообложения не касаются, так что в любом случае налог придется платить по обычной ставке.
По НДС разъяснения даны в этой теме, только все будет ровно наоборот. По электронным услугам компания на ОСНО должна будет платить наш НДС в обычном порядке. По работам по разработке ПО и передаче прав киргизская сторона должна будет удерживать свой НДС, если такие работы у них облагаются этим налогом. Потому что местом реализации будет Киргизия.