Добрый день. Контрагент на ОСНО получил предоплату. Выставил счет-фактуру на аванс. Выдали в конце года вместо нормальной первички “АКТ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ” с указанием замечаний к товару. По рекламации товар вернули в 2022 г. и УПД итоговая 2022 годом.
Наша фирма-покупатель на УСН, мы можем принять в расход в 2021 г оплату при наличии такого пакета документов?!
Добрый день, Виктория.
Хочу уточнить, правильно ли я понимаю ситуацию. Ваша компания на УСН в качестве покупателя перечислила в 2021 году аванс. А продавец вместо стандартной накладной оформил передачу товара Актом приёма-передачи, где сам указал недостатки товара. Ваша компания согласилась принять этот товар и оприходовали его. А потом этот товар Ваша компания реализовала. Если ситуация была именно такой, то в 2021 Вы могли учесть при расчете налога расходы на приобретение и оплату этого товара. То, что передача товара была оформлена не накладной, а актом, никак не мешает признать расходы, если в отношении товара выполнены условия : оприходовали, оплатили, реализовали. Накладная не является обязательным унифицированным документом.
А вот продолжение этой ситуации мне не очень понятно. Кто вернул товар по рекламации - Ваш покупатель Вам, а потом Ваша компания поставщику, и он заменил товар ? Поясните, пожалуйста
Наш контрагент в 2021 г выставил только авансовые счета -фактуры и этот Акт. Это не мешает нам принять в расходы? Отсутствие счет-фактуры от контрагента, то есть он у себя реализацию не провел получается, а только авансы?
В 2022 г. мы товар вернули по цепочке - да, недочеты контрагент исправил и дал счет-фактуру, и накладную.
Поскольку Ваша компания на УСН, счет-фактура поставщика для Вас не обязательный документ. На УСН сумму расходов на приобретение товара вместе с НДС можно учесть и просто на основании накладной или акта, как в данном случае (если, конечно, в этом документе был указан НДС). Хотя если поставщик передал Вам товар, отгрузку он должен был признать и счет-фактуру составить.
В 2022 году, когда товар был поставщиком доработан (то есть прошел по цепочке: возврат от покупателя - возврат поставщику- снова получение от поставщика) никаких дополнительных доходов и расходов можно не показывать, если весь этот процесс уложился в один квартал.
Если бы процесс возврата и доработки затянулся и результат заведомо был неочевиден, то на момент возврата товара от покупателя и его передачи поставщику нужно было сторнировать выручку от реализации и стоимость приобретенного и реализованного товара.