Добрый день. Ситуация следующая: Поставщик сделал перерасчет своих услуг за прошлые периоды (за 2020, 2021, 2022 и текущий 2023 гг). Наша организация ООО на УСН (дох-расх). За периоды 2020-2022 был минимальный налог. Суммы перерасчета по каждому периоду ниже оценки существенности. Но при перерасчете налога только за 2020 г мы не перешагнули минимальный налог, в остальных годах получается что налог недоплатили. Как поступить в данной ситуации? Уточненку сдавать? Перед подачей уточненки пополнить ЕНС на суммы налога и пени?
Добрый день!
Давайте разбираться. О корректировке за прошлые периоды, на мой взгляд, не может быть и речи. В тот момент у Вас была именно такая сумму расходов, и никакой ошибки.
При упрощенке используется кассовый метод учета расходов. Вы оплатили услуги, теперь их стоимость стала меньше – после перерасчета. По идее, партнер должен просто вернуть Вам деньги, а Вы – включить эти средства в состав доходов в текущем периоде.
Давайте поясню, а то слишком общими фразами обрисовала ситуацию. Поставщик на ОСНО, услуги которые оказывает - электроэнергия. Он в нашем регионе монополист. В первоначальных документах они выставляли по одному тарифу, а как оказалось, должны были по другому. Наша организация “попросила” сделать перерасчет. Они согласились. И выставили корректировки за предыдущие периоды. Мы тоже не знали изначально о том, что они используют для расчета не тот тариф. Просто “подсказали” спустя такое время. Конечно было бы разумнее сделать это сразу. но…ситуация такова. Так как сейчас проводить эти корректировки?
Спасибо, Вы натолкнули меня на мысль, как это провести в учете. Согласна с Вами, что это не наша ошибка из-за которой мы должны пересдавать отчетность за весь период. Деньги мы на расчетный счет не хотели получать, просто пользуемся авансом в счет предстоящих потреблений.
Полученный аванс в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) Вы должны учесть в составе доходов на дату его фактического получения (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина от 31.01.2020 № 03-11-11/6179, от 06.07.2018 № 03-11-11/47120). Ситуация у Вас не самая стандартная, но, в принципе, понятная. После перерасчета у Вас появился аванс, который нужно учесть в доходах.