УСНО доходы минус расходы . выплатить компенсацию сотруднику за использование телефона, ноутбука. включить в затраты. какие нужны документы?
Добрый день ! Учесть в расходах на УСН можно только компенсацию за использование личного легкового автомобиля или мотоцикла работника. Причем не ту сумму, что вы выплатили, а лишь в пределах установленных норм (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК и постановление Правительства от 08.02.2002 № 92). Статья 346.16 НК РФ не предусматривает учет в расходах УСН сумм компенсаций за использование телефона и ноутбука. На УСН можно признать расходы организации только по договору аренды личного мобильного телефона сотрудника. Компенсация расходов за использование мобильного телефона в служебных целях для расчета единого налога не учитывается. Договор аренды между сотрудником и организацией заключается в письменной форме. При этом гражданину нужно документально доказать, что имущество, которое он сдает в аренду, принадлежит ему на праве собственности или ему доверено сдавать его в аренду. В тексте договора аренды нужно указать:
• данные арендодателя и арендатора;
• объект аренды (арендуемое имущество);
• срок действия договора аренды;
• цену договора аренды (сумму арендной платы) и порядок ее внесения;
• условия ремонта, содержания и улучшения арендуемого имущества (если применимо); • возможность сдачи имущества в субаренду (если применимо);
• условия продления (пролонгации) договора аренды;
• основания расторжения договора аренды;
• условие о выкупе арендуемого имущества (если он предусмотрен);
• иные существенные условия договора.
Операции по передаче имущества в аренду отражают на основании акта о приеме-передаче. В нем обычно указывают согласованную стоимость арендованного имущества, техническое состояние по результатам осмотра, а также любые другие необходимые сведения. Передаточный акт составляется в произвольной форме с указанием всех необходимых реквизитов. Ежемесячную арендную плату можно относить на расходы на основании условий договора аренды, так как составлять акт нужно только в том случае, если это предусмотрено условиями договора. Организации, применяющие упрощенку, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут включить в состав затрат, уменьшающих налоговую базу:
• суммы арендной платы;
• затраты на оплату услуг связи.
Выплачиваемая сотруднику арендная плата признается его налогооблагаемым доходом, с которого организация должна удержать НДФЛ при фактической выплате арендной платы. Страховые взносы, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму арендной платы не начисляются.
а ноутбук?
Добрый день ! Касаемо учета расходов на компенсацию за пользование ноутбуком принцип тот же - Статья 346.16 НК РФ не предусматривает учет в расходах УСН сумм компенсаций за использование телефона и ноутбука.
Кроме того, комментарии даны в Письме Минфина России от 21.03.2019 № 03-11-06/2/18724, в котором сказано:
“Учитывая то, что расходы в виде компенсаций работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, прямо не поименованы в статье 346.16 Кодекса, указанные расходы при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитываются.”
тоже через аренду ноутбука?
Да, Вы тоже можете составить договор аренды в этом случае.