Доброго дня всем,
АО (применяющее ОСНО) заключает договор аренды с выкупом (лизинг) на легковой автомобиль(далее - ТС), 4-я амортизационная группа(Срок полезного использования - 85 мес) с правом применения коэффициента не более 3 (п.2 ст.259.3 НК РФ).
Сумма договора лизинга 5.1 млн.р., первоначальная стоимость ТС составляет 4.8 млн.
Срок лизинга 18 мес.
ТС учитывается на балансе лизингополучателя с правом выкупа объекта аренды за 1 тыс.руб.
График платежей:
1-й месяц - 2.2 млн.
2-й месяц - 1.2 млн.
с 3го по 18-й месяц по 106 тыс.р.
19- й месяц - 1 тыс.руб. (выкупной платеж)
На 16-й месяц (т.е. за 2-3 месяца до окончания договора) лизинга АО оформляет с лизинговой компанией (трехсторонний договор цессии,
согласно условиям которого новым лизингополучателем становится физическое лицо - директор АО(не акционер). Акционеры - не против цессии.
Плата за уступку по договору составляет 120 тыс.руб.(в т.ч. НДС).
Что имеем на дату цессии ОС: начислена амортизация 2.1 млн.р.(4/29*15мес), остаточная стоимость ТС= 1.9 млн., уплачены лизинговые платежи 4.8 млн в т.ч. НДС 0,8 млн.р.
Помогите, пожалуйста, разобраться, какими будут доходы и расходы у АО в налоговом и бухгалтерском учете при оформлении цессии и передаче ТС новому лизингополучателю в условиях действия новых ФСБУ (учет аренды и учет ОС) с 01.01.2022?
Не появились ли у вас какие-то сопутствующие мысли по данным операциям между взаимозависимыми лицами?