Здравствуйте! У ИП в течение года были оплаты 1% свыше 300тр за 2022 и 2021гг. Заявление на зачёт не подавали. По итогам 9 месяцев 2023г. мы приняли к вычету из налогооблагаемой базы УСН все эти выплаты и выяснилось, что УСН вышел в минус (т.е. случилась переплата). 1. Подскажите, правильно ли будет, если сейчас подадим уведомление по УСН со знаком “минус”? Правильно ли понимаю, что никаких заявлений на зачет подавать не нужно, т.к. 03.07.2023г. ИФНС автоматически зачла все выплаты 1% свыше 300тр.? 2. ИП также применяет патент. Обязательно ли распределять ранее оплаченные суммы 1% свыше 300тр пропорционально доходам на каждой из систем налогообложения? Можно ли применить вычет 1% свыше 300тр полностью к деятельности на УСН и полностью, не распределяя, уменьшить им УСН, а страховыми взносами, которые платим по сотрудникам (они заняты в деятельности по ПСН) - уменьшать ПСН?
Добрый день
- Да, вы можете подать уведомление со знаком минус. Но в программе налоговой в начале месяца опять была проблема, она перестала воспринимать уведомления с минусом. Надо будет проследить, что бы ИФНС не сделала начисление, вместо сторнирования.
Никаких заявлений писать не нужно. - Минфин считает, что нужно распределять взносы между УСН и ПСН. Если вы не будете из распределять, это может привести к спорам с налоговиками.
А может быть тогда пока не подавать Уведомление по УСН, раз есть такая проблема? В этом случае переплата скорректируется на налог УСН по итогам года, а там уже либо доплачивать, либо возмещать? На сколько помню, нулевое уведомление не подаётся, верно?
Про распределение всё понятно. Будем значит распределять. Но тогда будет другой вопрос… Распределять будем пропорционально доходам. Что есть доходы по УСН - это понятно - всё, что пришло на р/с и в кассу и не попадает под патент… Не совсем понятно, какие доходы учитываем при распределении, когда берем доход по патенту? Реальные или номинальные (которые видим в Уведомлении на патент)?
Если у вас получится налог к возмещению по итогам года, то придется очень долго ждать, пока его вернут на ЕНС. Возврат будет только после проведения камеральной проверки (3 месяца после сдачи декларации).
Нулевые уведомления не подаются, да.
Для разделения взносов учитывается реальный доход по ПСН, указанный в книге доходов.
Можно ли как-то опереться на законодательство в данном вопросе? Это очень важно, т.к. если считать уменьшение пропорционально реальным доходам, то картина в корне меняется и УСН выходит наоборот к доплате. В справочной ИФНС 88002222222 сказали, что в данном случае берётся потенциально возможный к получению доход (тот, который видим в Уведомлении на патент), доход в Книге учёта нужен для того, чтобы понять не превышен ли лимит на патент… однако подтвердить свою позицию каким-либо документом они затруднились…
- Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в соответствии с главой 26.5 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.
ст.346.18 НК РФ.
Смотрите, например, Письмо ФНС России от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@.
Спасибо большое! Более, чем исчерпывающий ответ) 