Здравствуйте. Распутайте меня, окончательно запуталась.
Объясните пожалуйста, какие именно и когда в следующем году ИП должен писать уведомления о зачёте страховых взносов и налогов?
1)ИП на УСН ДОХОДЫ.
2) ИП на ПСН.
3) ИП на УСН доходы и ПСН
Добрый день.
Так же как и в этом году:
При УСН уменьшение на взносы отражается в декларации.
1 лайк
А как налоговая в следующем году узнает какой должен быть авансовый платёж (например за 1 квартал) по УСН, если ИП не напишет уведомление?
1 лайк
Я не правильно прочитала. Извините. Показалось, что речь об уменьшении патента и УСН на взносы.
В этом году в регионах, где действует пилотный проект по ЕНП, уведомления об исчисленных суммах для зачета ЕНП в обязательства с авансовой системой расчётов подаются:
• НДФЛ - не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты физлицам доходов, указанных в п. 2 ст. 226 и п. 2 ст. 226.1 НК РФ;
• По налогам, авансовым платежам, страховым взносам – не позднее, чем за пять рабочих дней до установленного срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
Форма и формат уведомления содержит всего пять реквизитов (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты) и утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@.
Уведомление представляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), является многострочным и может заполняться сразу по всем обязательствам и обособленным подразделениям и представляется только головной организацией.
Применяется в 2022 году данный механизм в добровольном порядке, а с 2023 года ЕНП станет обязательным.
Получается, вы в 2023 году должны подавать уведомления об исчисленных налогах только по авансовым платежам по УСН, страховым взносам, если есть сотрудники.
Патент ФНС рассчитывает сама, поэтому подавать уведомление не надо. Причем, если вы будете оплачивать патент намного раньше срока, то до момента зачета в обязательство по патенту (на даты платежей, указанные в патенте), эта сумма будет висеть на вашем лицевом счету.
Что касается фиксированных взносов, то ситуация не понятная. По Федеральному закону от 14.07.22 № 263-ФЗ, который внес поправки в НК РФ, уведомление подается о начисленных (исчисленных) налогах, взносах, а не о перечисленных. А так как фиксированные взносы не начисляются предпринимателями, то при перечислении нечего указывать в уведомлении.
И получается, что надо платить фиксированные взносы в последние дни года, так как срок уплаты взносов 31 декабря. А если оплату взносов производить, например, ежеквартально, и уведомления не подавать, то эти суммы будут копится на вашем едином лицевом счете (ЕЛС) как аванс по ЕНП без распределения. И, соответственно, нельзя будет учесть эти выплаты на уменьшение патента и УСН.
В любом случае тема новая, вопросов много. Будем ждать разъяснения Минфина и ФНС.
Ещё сильнее запуталась))
Вот смотрите, например есть ИП УСН ДОХОДЫ.
У него стабильный доход и налог (да, там считается нарастающим итогом, но чтоб не путаться, напишу поквартально) за квартал 10000. В 2022 году ИП раз в квартал клал на кбк страховых взносов по 10000 и тем самым уводил налог в ноль указывая эти суммы в декларации.
В 2023 как все это будет выглядеть?
Март. Налог 10000. ИП кладёт 10000 на ЕНС и…? Как дать налоговой понять что да, авансовый платёж есть =10000, но это оплата была не по УСН, а по страховым взносам и она должна уменьшить налог при этом быть зачтенной во взносы, чтобы ФНС не утащила их на кбк УСН и чтоб 31 декабря на взносах не вылезла недоимка из-за того, что согласно поданным уведомлениям об авансовых платках всё было списано на кбк УСН ?
1 лайк
Отдельное СПАСИБО, что написали про этот момент. Читала же много статей (наверно поэтому каша в голове), но ни разу не обратила внимание на разницу между НАЧИСЛЕННЫМИ и ПЕРЕЧИСЛЕННЫМИ. 
Вот в этом и проблема. Из дословного прочтения п. 9 ст. 58 НК РФ (ред. от 14.07.2022) уведомление об исчисленных суммах предоставляется в ФНС в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена настоящим Кодексом (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений) не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
По фиксированным взносам - плательщик не исчисляет взносы, декларация не предусмотрена, срок уплаты - 31 декабря (кроме 1% с доходов). То есть если и подавать уведомление, то 25 декабря.
Но есть интересные моменты переходного периода 2023 года (ст. 4 закона от 14.07.22 № 263-ФЗ):
п. 12
В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (далее в настоящей статье - распоряжения на перевод денежных средств).
п. 13
Денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).
п. 14
Налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись.
Но при ошибках данные распоряжения не могут быть уточнены (п. 16).
Получается, что можно фиксированные взносы платить по старому (как в этом году), с заполнением реквизитов “104” - “109”, “Код” и “Назначение платежа” (Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н “Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации”). В этом случае это распоряжение (платежное поручение/квитанция) будет распределять поступившие средства на нужный КБК. И тогда их можно учесть в уменьшение патента/УСН.
Получается что если ИП оплатит по старым кбк, то эти платежи все равно попадут на ЕНС, потом ИП пишет уведомление об исчисленном налоговом платеже и ФНС автоматически заберет эту "переплату " в счёт погашения авансового платёж да по УСН. Я правильно Вас поняла?
Как поняла, платеж делать постарому.
Проект Приказа Минфина, устанавливающий новые правила заполнения налоговой платежки для ЕНП размещен на Едином портале для размещения проектов НПА.
Нет. Платежка заменяет уведомление.
Снова вернулись к тому, от чего ушли. А как налоговая узнает, какой авансовый платёж по УСН был Исчислен, если ИП не напишет уведомление?
Если у вас авансовый платеж нулевой (полностью покрывается взносами), то зачем подавать уведомление?
Чтобы налоговая видела сумму ИСЧИСЛЕННОГО авансового платежа.
Или если авансовый платеж полностью перекрывается страховым взносом, то в этом случае не надо писать уведомлении об исчисленном авансовом платеже по УСН?
1 лайк
Вы должны отразить в уведомлении ту сумму авансового платежа по УСН, которая у вас будет отражаться в декларации по строке 020 или 040 или 070 или 100 радела 1.1.
1 лайк
Получается по моему примеру (налог в квартал 10000, оплата страховых взносов в квартал 10000) уведомления тогда вообще писать не надо, просто сдать 1 раз в год декларацию?
Я просто понять не могу один момент => уведомление нужно писать только тогда, когда ИП надо оплатить налог, а если Исчисленный налог есть, но он перекрывается взносами, тогда уведомление писать не надо?
По УСН в течении года надо перечислять ежеквартально авансовый платеж. Поэтому уведомление должны подавать на исчисленный АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ.
Расчет авансового платежа (при условии, что сумма авансового платежа не к уменьшению).
За 1 квартал = Налог начисленный за 1 кв. - взносы перечисленные в 1 кв.
За 1 полугодие = Налог начисленный за полугодие - взносы перечисленные в 1 полугодии - начисленный авансовый платеж за 1 кв.
За 9 месяцев = Налог начисленный за 9 мес. - взносы перечисленные в период с 01.01 по 30.09. - начисленный авансовый платеж за 1 кв. - начисленный авансовый платеж за 1 полугодие.
Поэтому, если авансовый платеж по УСН = 0 или к уменьшению, то перечислений в бюджет нет и уведомление об исчисленном авансовом платеже по УСН подавать не надо.
1 лайк
То есть (переведу с налогового на русский) если налога к оплате нет (в моем случае он перекрывается), то и уведомление писать не надо.
Всё. Я с вашей помощью распуталась 
Спасибо за консультацию.