Добрый день!
ООО имеет нераспределенную прибыль, в составе участников 3 физических лица.
Вопрос:
При принятии решения участниками об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли, возникают ли какие-то налоги к уплате (прибыль, НДФЛ)
Заранее благодарна за ответ!
Добрый день.
По мнению Минфина России, при увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли в момент его государственной регистрации у физического лица возникает налогооблагаемый доход, который подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях (см., например, Письмо Минфина России от 22.05.2017 N 03-04-06/31351). В качестве аргументации данной позиции приводится п. 19 ст. 217 НК РФ, которым предусмотрен необлагаемый доход в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью доли в уставном капитале, полученный лишь в результате переоценки основных фондов (средств). Необлагаемого дохода, образовавшегося в результате увеличения номинальной стоимости доли участника за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, ст. 217 НК РФ, которой определен перечень не облагаемых НДФЛ доходов, не содержит.
Если вы не хотите вступать в споры с налоговиками, то придется НДФЛ начислить.
То есть, если по решению участников, уставный капитал мы увеличиваем на 1000 000, то в момент государственной регистрации нам необходимо 13% (130 000) перечислить в бюджет и отразить данную операцию в отчетности 6-НДФЛ?
Вам необходимо НДФЛ начислить. А перечислять будете после удержания. Налог ведь не организация платит, а физлицо.
Если вы до конца года не сможете удержать НДФЛ, то в годовых справках о доходах надо будет показать, что НДФЛ не удержан. И тогда налоговая пришлет уведомление в следующем году на уплату НДФЛ
Не хотелось бы перекладывать задолженность на участников.
Если я правильно понимаю, при принятии решения УК увеличивается (к примеру на 1млн) я начисляю НДФЛ каждому из участников и удержать НДФЛ могу только при следующем получении ими дохода?
Организация не имеет права платить НДФЛ за физлиц. Правда, с неё налог могут взыскать, если она НДФЛ не удержит у физлиц и не сообщит об этом неудержании. Но тогда уже взыщут вместе с пенять и штрафами.
Имейте ввиду, что налоговая увидит увеличение УК и у неё могут возникнуть вопросы.
Да. Если до конца года удержать не получится, надо сообщать в налоговую в годовом 6-НДФЛ (справка о доходах физлица с неудержанным налогом).
Либо пусть получают дивиденды, а потом увеличивают УК деньгами. В этом случае НДФЛ будет удержан при выплате дивидендов
Спасибо большое за ответ!