Ведение бух.учета

Клерк.Консультации
1

Добрый день, подскажите как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете?
у нас произошел отказ наследникам умершего участника., ​ во включении их в состав участников Общества., принято решение о выплате доли по рыночной стоимости.
какими проводками отражается выплата и нужно ли эти выплаты облагать НДФЛ?
заранее благодарю за ответ.

2

Добрый день.

А отказ законен? Чем мотивирован?

3

отказ закончен, а от мотивации зависит как отражать?

4

В силу ч. 1 ст. 1176 ГК РФ в состав наследства участника ООО входит доля этого участника в УК соответствующего общества. То есть в порядке наследования к наследнику переходит именно доля в УК общества, принадлежавшая наследодателю, а не ее действительная стоимость.

Данная стоимость выплачивается наследнику участника ООО лишь тогда, когда другие участники ООО отказываются принять наследника умершего участника в состав участников этого общества. Иными словами, тогда источником выплаты дохода в виде действительной стоимости доли в УК ООО является уже само общество, а не наследодатель - его участник.

А пункт 18 ст. 217 НК РФ предусматривает освобождение от НДФЛ для доходов (в денежной и натуральной формах), получаемых от физических лиц в порядке наследования.

Поэтому из совокупности норм ч. 1 ст. 1176 ГК РФ и п. 18 ст. 217 НК РФ следует, что операция по выплате наследнику участника ООО действительной стоимости доли в УК не подпадает под действие освобождения от уплаты НДФЛ.

Таким образом, общество при выплате наследнику умершего участника ООО дохода в виде действительной стоимости доли в УК должно удержать из нее НДФЛ. То есть действительную стоимость доли ООО должно выплатить наследнику за вычетом НДФЛ. Письма Минфина от 22.10.2021 N 03-04-06/85660, от 21.04.2021 N 03-04-06/30227, от 16.12.2020 N 03-04-06/110194.

Содержание операций Дебет Кредит Пояснения
Отражена задолженность общества по выплате действительной стоимости умершего участника его наследнику 81 76 Может использоваться 75 счет, но 76 логиченее
Отражена номинальная стоимость доли, перешедшей к ООО 80 80
Стоимость доли умершего участника, распределенной между оставшимися участниками, списана за счет собственного капитала ООО 84(91) 81 Есть разные мнения, какой счет использовать 84 или 91. Однозначного ответа в нормативных документах нет.
Выплачена действительная стоимость доли умершего участника ООО его наследнику 76 (75) 51
Удержан НДФЛ 68 76 НДФЛ удерживается в день выплаты.
1 лайк
5

спасибо Вам за помощь.