Упрощенец, оплачивающий медуслуги для работников, должен начислять НДФЛ. Когда и как исчислять НДФЛ и взносы, предложите пример расчёта с проводками и необходимыми документами.
Договор есть ,но всегда можно подкорректировать. Оплата производилась со счёта организации в 2023г. и 2024г.
Добрый день.
Поясните, пожалуйста, вопрос. Организация на УСН оплачивала за работников какие-то медуслуги?
Да, организация на УСН оплачивала за работников какие-то медуслуги.))Если надо -стоматологические.
Да, это действительно так. Если организация на УСН оплачивает за работников медицинские услуги, то у работников надо удерживать НДФЛ.
Потому что при УСН не уплачивается налог на прибыль. А в статье 217 НК написано, что не облагаются НДФЛ :
- суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций;
В день перечисления денег за работников у них возникает доход в натуральной форме. От него считается НДФЛ по обычной ставке (13/15%) Начисление в бухучете будет только по НДФЛ проводкой д70 - к68. Налог удерживается при ближайшей выдаче зарплаты или иного дохода.
Если вас интересует проведение в программе натурального дохода, то, пожалуйста, укажите программу.
Здравствуйте! Ведём учет в 1С и хотелось бы подробнее ,как говорится «от и до ".1) Получен счет(договор) по которому оплатили услуги за работника(предоплата
/несколько оплат)с кт51 в дт 60,2.А дальше -то что мне делать? Какие проводки и когда мне делать, если предоплат было несколько .а акт за выполненные будет один в конце этого года(или как лучше сделать?) И .я правильно поняла.что взносами данные суммы не облагаются? Пожалуйста поподробнее! Как отражать эти суммы в 6НДФЛ?
Все-таки скорее не 60 счет, а 76. Поскольку это расчет не в рамках вашей деятельности.
Далее с 76 счета на 91.02, ручной проводкой. Это непринимаемые в НУ расходы.
Вот вы оплачиваете поликлинике сумму, известно, за какого именно работника? Каким образом и когда становится известно, какой работник и на какую сумму лечился?
Что касается взносов.
Не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
пп.5 п.1 ст.422 НК РФ
Если у вас выполняется это условие, то взносы не начисляются
Вот вы оплачиваете поликлинике сумму, известно, за какого именно работника? Каким образом и когда становится известно, какой работник и на какую сумму лечился?(с)
Да ,известно, эти услкги предоставляются одному сотруднику.и вследствие этого .где лучше отразить эту информацию-в договоре или акте на предоставленные услуги?
Для информации: договор сделаем на год и акт по окончании последним числом договора. Правильно?
Как отражать эти суммы в 6НДФЛ?
Желательно, чтобы в акте была указана фамилия сотрудника.
Датой акта и будет у него доход в натуральной форме, потому что до даты акта неясно, какому сотруднику и в каком размере оказали мед.услуги. В этот день начисляется НДФЛ, а удерживается при первой выплате зарплаты или иного дохода.
Этот доход отдельно не показывается в 6-НДФЛ, он входит в общий доход, указываемый в строке 120 раздела 2. А вот в справке за год по сотруднику надо будет его выделить с кодом 2520 (Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг).
В части 1С ответит другой эксперт.
Добрый день ! В программе 1 С "Бухгалтерия " чтобы начислить натуральный доход, нужно выполнить следующие действия : создать новое начисление подарка можно через: «Зарплата и Кадры → Настройка зарплаты → Начисления → Создать». Далее заполняете документ, как показано на рисунке ниже:
Данный доход можно добавить к начислению сотрудника, когда заполняете начисление зарплаты и взносов. При заполнении ведомости в банк, автоматически подгружается НДФЛ по натуральному доходу.
Если Вы работаете в 1С “ЗУП”, то там необходимо настроить возможность начислять, удерживать и выплачивать доход в натуральной форме в программе. Для этого переходим в «Настройка → Расчет зарплаты», где активируете соответствующий функционал (ставим галку):
Будьте так любезны ,можно проводки по этим операциям. Первая операция-с 51 на 76(оплата услуг)далее как мне вывести эту сумму на 70?Как отразить в учете эти расходы? Будут ли они уменьшать налогооблагаемую базу?
Нет никакой проводки на 70 счет. Доход начисляется только в налоговом учете по НДФЛ, в бухгалтерском учете никакого дохода вы не начисляете. Вам показали, как это делается в программе.
В бухучете у вас проходит только удержанный НДФЛ и его программа должна автоматически начислить и удержать, если вы все заполните правильно. Оплаченные медуслуги списываются в бухучете в прочие расходы ручной проводкой (д91.2 - к76)
Оплата медуслуг работников не уменьшает налогооблагаемую базу по УСН. Перечень расходов при УСН является закрытым и указан в ст. 346.16 НК РФ
