Здравствуйте! ООО оплатили через р/сч. государственную пошлину за предоставление лицензии. В 1с получилась проводка д-т 60.02/к-т 51. На какой счет нам нужно оприходовать эту сумму?
Здравствуйте!
Государственная пошлина является федеральным сбором, взимаемым с лиц, обратившихся в уполномоченные органы за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий (включая выдачу лицензий), предусмотренных гл. 25.3 НК РФ (п. 10 ст. 13, п. 1 ст. 333.16 НК РФ).
Поэтому использование счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» немного не корректно
Проводка должны быть 68.10 – 51
Сумма государственной пошлины признается расходом по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99)
В целях налога на прибыль также включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Датой признания расхода может быть дата подачи заявления на выдачу лицензии либо дата выдачи лицензии. Однозначного ответа законодательство не дает. Есть Письмо от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29535, где сказано, что признается в составе расходов в полной сумме на дату ее начисления.
Также есть мнение, что этот расход признается с учетом допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности (п. 18 ПБУ 10/99). В этом случае расходы на приобретение лицензии рассматриваются как расходы, обусловливающие получение доходов в течение нескольких отчетных периодов, и учитываются в порядке, установленном абз. 3 п. 19 ПБУ 10/99, то есть отражаются как расходы будущих периодов в течение срока действия лицензии.
В зависимости от назначения лицензии проводка может быть
20 (25, 26, 44) – 68.10
Либо 97 – 68.10 (если вы выбираете этот вариант) и далее ежемесячно 20 (25, 26, 44) - 97
Спасибо за ответ. Лицензия на алкоголь, выдана на год.
Тогда в вашем случае будет проводка 44 - 68.10, либо через 97, если выберете этот вариант
1 лайк
Большое Вам спасибо!