Здравствуйте!
С 01.01.2023 г. планируем переход на УСН.
01.02.2022 г. заключили договор лизинга на автомобиль Ларгус, сроком на 3 года. Ежемесячно начиная с 01.02.2022 г. получаем УПД по лизингу на сумму 21 600, в т. ч. НДС 3600. Т.е, полученных документов по лизингу будет на 31.12.2022 на сумму 237 600 (НДС 39600). Арендное обязательство начислено исходя из договора лизинга в сумме 776 000 включая ндс 129 333,33.
По договору лизинга планируется выкуп автомобиля
Добрый день.
По лизинговым платежам и по авансам НДС восстанавливать не нужно, поскольку услуги лизинга были получены и использованы в период применения ОСНО. Письмо Минфина от 08.10.2015 № 03-07-11/57730.
тогда переформулирую вопрос, по основным средствам и объектам строительства при переходе на усн нужно восстановить ндс, а по лизинговому имуществу не требуется? и на каком основании не требуется ?
Налоговый кодекс требует восстановления НДС товарам (работам, услугам), не использованным до перехода на УСН. И по основным средствам и нематериальным активам (пп.2 п.3 ст.170 НК).
Лизинговое имущество не является ничем из перечисленного. Несмотря на то, что ППА учитывается на 01 счете, это не основное средство. Из ФСБУ 6/2020
- Особенности бухгалтерского учета предметов договоров аренды (субаренды), а также иных договоров, положения которых по отдельности или во взаимосвязи предусматривают предоставление за плату имущества во временное пользование, устанавливаются Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 “Бухгалтерский учет аренды”…
После сдачи баланса за 2022 год от налоговой почти наверняка придет требование по невосстановленному НДС. Поскольку они ориентируются на строку Основные средства в балансе, а ППА будет в этой строке. Надо будет давать пояснения, что это ППА, а не основное средство.
спасибо!