ООО на ОСНО ликвидируется. На складе есть материалы (запчасти), которые не были использованы в деятельности, облагаемой НДС.
Нужно ли восстанавить НДС при ликвидации?
Спасибо!
А куда вы их собираетесь деть? Просто выбросить, или как?
1 лайк
вероятно.
Но, ни срок годности не прошел, ни порча их не взяла и продать их некому.
По идее, они должны оказаться в имуществе, которое будет передано учредителю (ндинственному) после ликвидации. А стоимость материалов выше стоимость его доли.
1 лайк
При передачи имущества учредителю в пределах его вклада в УК, НДС надо восстанавливать. Письмо Минфина от 16.07.2019 № 03-07-11/52674.
Сумма превышения стоимости переданного имущества над суммой вклада в УК является для ликвидируемой организации реализацией, и с данной разницы следует начислить НДС. Соответственно, с этой части материалов восстанавливать НДС не нужно.
2 лайка
Спасибо.
Правильно я понимаю, что:
- вклад участника в уставный капитал ООО учитывается в сумме фактически внесенного вклада: внес 10 тр - получил 10 т.р., а на всё, что свыше - НДФЛ 13%/15%
- со стоимости материалов 10 т.р. (=сумма вклада) - НДС восстанавливаем
- с разницы “х - 10 тр” - НДС не нужно восстанавливать, но с этой суммы начисляем НДС?
Да, все верно.
2 лайка
Спасибо!