Восстановление НДС с материалов

ООО на ОСНО ликвидируется. На складе есть материалы (запчасти), которые не были использованы в деятельности, облагаемой НДС.

Нужно ли восстанавить НДС при ликвидации?

Спасибо!

А куда вы их собираетесь деть? Просто выбросить, или как?

1 симпатия

:sunglasses: вероятно.

Но, ни срок годности не прошел, ни порча их не взяла и продать их некому.
По идее, они должны оказаться в имуществе, которое будет передано учредителю (ндинственному) после ликвидации. А стоимость материалов выше стоимость его доли.

1 симпатия

При передачи имущества учредителю в пределах его вклада в УК, НДС надо восстанавливать. Письмо Минфина от 16.07.2019 № 03-07-11/52674.
Сумма превышения стоимости переданного имущества над суммой вклада в УК является для ликвидируемой организации реализацией, и с данной разницы следует начислить НДС. Соответственно, с этой части материалов восстанавливать НДС не нужно.

2 симпатии

Спасибо.

Правильно я понимаю, что:

  • вклад участника в уставный капитал ООО учитывается в сумме фактически внесенного вклада: внес 10 тр - получил 10 т.р., а на всё, что свыше - НДФЛ 13%/15%
  • со стоимости материалов 10 т.р. (=сумма вклада) - НДС восстанавливаем
  • с разницы “х - 10 тр” - НДС не нужно восстанавливать, но с этой суммы начисляем НДС?

Да, все верно.

2 симпатии

Спасибо!