Добрый день!
Мы сдаем в аренду автомашины с водителями. В договоре аренды написано, что арендатор должен содержать автомашины в чистом состоянии, либо возмещать расходы на мойку автомашин арендодателю при условии предоставления арендодателем подтверждающих документов.
За мойку автомашин нам выставили акт и счет без НДС, который мы сами оплатили. И теперь по договору аренды мы должны перевыставить стоимость мойки автомашин арендатору.
Для нас (арендодателя) перевыставление расходов за мойку автомашин с составлением акта и выставлением счета арендатору будет признаваться реализацией, являющейся объектом обложения НДС или нет?
И если мы в дальнейшем сами будем мыть автомашины на постоянной основе за арендатора и перевыставлять ему стоимость мойки, то нам необходимо получать соответствующий код ОКВЭД?
Добрый день! А как у Вас составлен договор аренды? Нельзя ли считать оплату мойки переменной частью арендной платы?
Нет, нельзя. В договоре нет переменной части арендной платы.
В договоре написано: “арендатор должен содержать автомашины в чистом состоянии, либо возмещать расходы на мойку автомашин арендодателю при условии предоставления арендодателем подтверждающих документов.”
Добрый день!
Жаль. Если бы это была переменная часть арендной платы, то Вы могли бы просто выставить арендатору счет, включив туда затраты на мойку.
Налоговая база по НДС в этом случае определяется исходя из цены, установленной договором (подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ). На всю сумму по договору Вы бы выставили счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). А арендатор был бы вправе принять к вычету НДС со всей цены договора, включая стоимость возмещенных расходов, на основании выставленного ему счета-фактуры (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ).
При перевыставлении расходов сверх стоимости договора Вам придется начислить НДС по расчетной ставке. Она зависит от ставки основного договора, то есть договора аренды (п. 2 ст. 153, подп. 2 п. 1 ст. 162, п. 4 ст. 164 НК РФ).
Нужно оформить счет-фактуру на сумму возмещения в одном экземпляре и зарегистрировать его в Книге продаж.
Исчисленный по расчетной ставке НДС Вы можете учесть в прочих расходах при расчете налога на прибыль (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Необходимости получать код ОКВЭД для мойки я не вижу, так как Вы не сами моете машины, а пользуетесь чужими услугами.
Добрый день!
Большое спасибо за ответ.
Про счет-фактуру в одном экземпляре, начисление и списание НДС я поняла, спасибо.
Но правильно ли я поняла, что:
- перевыставление расходов оформляется актом без НДС с приложением подтверждающих документов. Счёт-фактура арендатору не выставляется.
Арендатору мы передаем акт и счёт на оплату услуг по мойке машин без НДС? - в учете оплату от арендатора за мойку машин отражаем на сч. 91.01, расходы по мойке машин списываем на сч. 91.02?
Да, верно
Благодарю!