Вознаграждение по гпд

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста:
Сотрудником получено уведомление из ИФНС на имущественный вычет в 2021 году. За весь 2021 год сумма всех начислений не превысила суммы имущественного вычета, т.е. налога за 2021 год нет и на 2022 год сотрудник вновь запросит уведомление в ИФНС.
В декабре 2021 сотруднику начислено вознаграждение по ГПД, а выплачено оно будет в январе 2022. Нужно ли к этому вознаграждению применить имущественный вычет и не начислять НДФЛ? Или раз выплата вознаграждения в январе 2022 году, то налог уже нужно удержать и оплатить в ИФНС?

1 симпатия

Добрый день
Дата дохода по договорам ГПХ для исчисления НДФЛ - дата выплаты вознаграждения. Поэтому это доход 2022 года.

1 симпатия

Добрый день. Спасибо за ответ. Т.е. проводку Д 76.10 К 68.01 я должна формировать в день выплаты вознаграждения по ГПД? А на дату подписания акта только проводка Д 26 К 76.10.

Да, с точки зрения НК надо делать так

1 симпатия

Спасибо большое!