Добрый день, подскажите, пожалуйста, за 2021, 2022 и 2023 год был аудит и обнаружили неправомерность начисления и выплаты директору премии, по итогу проверки обязали вернуть суммы уплаченной премии. Как в таком случае правильно вернуть ндфл и остальные взносы, уплаченные с начисленной премии за 2021 и 2022 год, я так понимаю зачесть в счет будущих платежей нельзя.
Добрый день.
Директор будет возвращать деньги? Удержаний из его зарплаты не будет? Вы включали премию в расходы по налогу на прибыль в прошлые годы?
Доброе утро, у директора удержали зп в октябре, премию в расходы по налогу на прибыль включали в прошлые годы.
Значит НДФЛ у вас октябрем корректируется. Надо не после удержания НДФЛ удерживать эту премию, а до. Т.е. начисление зарплаты уменьшать. Таким образом откорректируются и страховые взносы. Вы не можете корректировать прошлые годы, потому что в то время доход у физлица был и нет оснований не удерживать НДФЛ с него и не платить взносы.
А вот декларации по налогу на прибыль надо пересдавать. Хотя если речь идет о небольших суммах, то я бы рискнула и не пересдавала. По сути вы корректируете налог на прибыль сейчас, путем уменьшения зарплаты за текущий период.