Добрый день. Есть вопрос по вычету. Страхователь мама застраховала дочь. Договор от 2013г. Заявила вычет с 2015 года. ИФНС вычет возвращало. Договор подошел к концу и теперь нам предлагается расторгнуть договор и вернуть вычет за все года с 2015 года по причине того, что законодательно, если дочь получит страховую сумму у мамы возникнет доход (так как отправить 16 летнему не могут на карту) в связи с чем выгоднее расторгнуть. Проясните почему мама несовершеннолетнего через 10 лет оказалась получателем дохода, если мама страхователь и платила она же. Верно ли это, не совсем понимаю? Спасибо.
Добрый день!
Не совсем понятна Ваша ситуация, конечно, но примерно в законе это выглядит так.
В статье 213 НК сказано следующее.
«В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных настоящим подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.
В случае расторжения договора добровольного страхования жизни (за исключением случаев расторжения договоров добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.
При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса».
Иначе говоря, если Вы досрочно расторгните договор, то НДФЛ надо будет заплатить, если полученная Вами сумма оказалась больше той суммы, что Вы внесли в страховую компанию. То есть Вы реально получили доход в виде разницы.
Кроме того, страховая компания обязана взыскать с Вас тот вычет по НДФЛ из бюджета, который Вы получали по страховым платежам.
Вообще, рекомендую внимательно прочитать всю статью 213 НК «Особенности определения налоговой базы по договорам страхования». Вполне возможно, Вы сами поймете, что именно подходит к Вашей ситуации.
Спасибо. Именно так я и думаю про расторжение. А если оставить договор действовать до конца, почему мы все равно должны будем вернуть НДФЛ. Есть на это разъяснения? Нам ссылаются что все равно вернем…
А на что они ссылаются? Если смотреть статью 213 НК, то там не сказано, что при обычном окончании срока действия договора нужно возвращать НДФЛ. Налог надо будет уплатить только с той суммы, которая будет больше, чем внесенные взносы, увеличенные на соответствующий процент. Ну то есть как бы на “сверхдоходы”.
ссылаются, на то, что договор был заключен в 2013г а правила вычетов на детей распространяются с 2015г. поэтому дожитие получит мать, и это будет ее доход со всей суммы, выгоднее расторгнуть договор и вернуть то, что взяли, а не со всей, хотя бы…
Добрый день! А выгодоприобретатель по договору кто? Официально выплата кому должна быть произведена?
Если выгодоприобретатель по договору, то есть получатель дохода, не Вы, а Ваш ребенок, то, видимо, дело в следующем.
В старой редакции подпункта 2 пункта 1 статьи 213 НК было сказано, что от НДФЛ освобождаются выплаты, если по условиям договора страховые взносы уплачиваются самим налогоплательщиком, а не его родственниками или работодателем.
Иначе говоря, если мать заключает договор в пользу ребенка с выплатой тому при достижении совершеннолетия суммы страховки, то в этом случае ребенок после получения денег должен будет заплатить НДФЛ (письмо УФНС России по г. Москве от 04.10.2011 № 20-14/3/095806). Ведь получается, что именно ребенок – получатель дохода, то есть налогоплательщик. А статус налогоплательщика от возраста не зависит.
Если же разорвать договор, то тогда получатель дохода – вы. И НДФЛ заплатите, только если получите от страховой компании сумму большую, чем внесли сами.
Потом законодатели эту ситуацию исправили, но на старые договоры правки не распространили.
А вот получить социальный вычет по НДФЛ по договорам страхования жизни после внесения правки в НК можно было и по «старым» договорам. Тут ограничение не устанавливали. Но раз Вы договора разрываете, то получается, что и НДФЛ, на который Вам дали вычет из бюджета, надо вернуть.
1 лайк
Спасибо, в том числе за подтверждения ссылками на статьи.