Здравствуйте! Участник вышел из общества, согласен на выплату доли имуществом несколькими траншами. Соглашение о выплате имуществом и о рассрочке подпишем, это не проблема.
Интересует начисление НДС и налога на прибыль при таких выплатах.
Допустим доля 200 000, выплачивать будем товаром (41 счет) 2 раза по 100 000
Каковы проводки?
Д75 К41 100 000
Д91.02 К68.02. 20 000 (или НДС начисляю с рыночной стоимости товара на дату выплаты?)
Добрый день ! При получении заявления от участника делается проводка Д 81 К 75 –обществом приобретается доля учредителя по его действительной стоимости. Затем при передаче участнику имущества Д 75 К 10 (41). Если в бухгалтерском учете стоимость доли выше стоимости имущества, то разница относится в счет прочих доходов Д 75 К 91-1. Если стоимость передаваемого имущества меньше действительной стоимости доли, то разница относится в счет прочих расходов Д 91-2 К 75 Если действительная стоимость доли больше номинальной, делается проводка по начислению НДС с разницы между действительной и номинальной стоимостью Д 91-2 К 68. То есть НДС начисляется на сумму этой разницы.
Если стоимость имущества равна стоимости доли, то ни прибыли, ни убытка не будет, верно?
Д 91-2 К68 убыток только в БУ, к налоговому это не относится?
Если передается имущество, стоимостью не превышающей стоимость доли , и эта операция не является реализацией, то она не направлена на получение дохода. Поэтому для целей исчисления налога на прибыль расходов при передаче такого им-ва быть не может, поскольку данная операция не направлена на получение дохода (п. 49 ст. 270 и п. 1 ст. 252 НК РФ).
Спасибо!