Добрый день! Есть лицензионный договор использование авторских прав) с гражданином Латвии, живущим там постоянно. Надо выплатить ему роялти . Может предоставить справку о резидентстве. Какой с него удерживать НДФЛ? Повлияет ли справка?
Спасибо!
Добрый день!
В соответствии со статьей 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ, а для физлиц, не являющихся налоговыми резидентами, - только от источников в РФ.
Перечни доходов от источников в РФ и за ее пределами содержатся в статье 208 НК РФ.
Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав.
Таким образом, доходы, полученные физлицами от использования в РФ авторских или смежных прав, являются объектом налогообложения по НДФЛ.
В соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ, в частности, российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ.
При этом пунктом 1 статьи 7 НК РФ установлен приоритет правил и норм международных договоров РФ над правилами и нормами, предусмотренными НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (письмо Минфина от 16.11.2022 № 03-07-11/111868).
В настоящее время СИДН с Латвией не работает. Поэтому у этого физлица никаких льгот нет. Справка бесполезна.
1 лайк