Выплаты сотруднику из Таджикистана

Клерк.Консультации
,
1

Верно ли мы понимаем, что при заключении трудового договора между физ лицом и сотрудником из Таджикистана происходят следующие расчеты (например, сумма зп, указанная в трудовом договоре, составляет 25 тыс рублей, сотрудник устраивается на должность садовника, и это же указано в его патенте):

  1. 25000 х 0.13 = 3250 – НДФЛ, должен платить работник-мигрант.

  2. 7500 – ежемесячный платеж по трудовому патенту, платит работник-мигрант.

  3. ( 25000 + 3250 + 7500) х 0.22 = 35750 х 0.22 = 7865 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 22%; платит работодатель-физлицо.

  4. ( 25000 + 3250 + 7500) х 0.018 = 35750 х 0.018 = 675 – страховые взносы на обязательное социальное страхование 1.8% (на случай временной потери трудоспособности, материнства и т.д.).

  5. Проценты по п.п. 4 и 5 исчисляются из общего дохода работника за месяц.

Если работодатель оказывает помощь работнику-мигранту в оплате НДФЛ и за обслуживание трудового патента, то к з/п добавляются эти суммы при исчислении страховых взносов работодателя.

  1. Общие выплаты работодателя составят: 70000 + 3250 +7500 + 7865 + 675 = 89290.
2

Добрый день.

1-2. За год физлицо сдает 3-НДФЛ, где указывает свой доход, рассчитывает налог и учитываете в уменьшение налога уже уплаченный налог в виде патента. Но если сумма уплаченного патента за год больше, чем рассчитанная сумма НДФЛ, то декларацию сдавать не нужно - доплачивать нечего. В рассматриваемом случае патент на год 90 000 руб. (7500 х 12), а исчисленный с дохода НДФЛ 39 000 (3250 х 12). Соответственно, декларацию сдавать не нужно, и НДФЛ доплачивать не нужно (п. ст.227.1 НК РФ).

Трудовой патент - это не просто право на работу. Это авансовый платеж по НДФЛ, уплачиваемый вперед.

3.Доходом физлица по договору является 25000 руб. С этой суммы и считаются взносы. По единой ставке 30%. Почему вы вдруг делите их на ОПС и ОСС, а ОМС вообще не берете? Таких ставок и нет с 1 января 2023 года. И доходы иностранцев облагаются взносами с 2023 года точно так же, как доходы граждан РФ (кроме ВКС и временно пребывающия китайцев и вьетнамцев).

3

Верно мы понимаем, что:

  1. Авансовый платеж по патенту – это и есть по сути НДФЛ. Соответственно, иностранец сам заплатит 750012=90000 , а исчисленный налог с зарплаты составляет 2500012=300000*13%=39000, соответственно, по итогам года подавать 3-НДФЛ и доплачивать иностранец ничего не должен.
  2. Работодатель должен в общеустановленные сроки предоставлять отчетность, а также ежемесячно должен перечислять в бюджет суммы :
    А) 2500030%=7500 – взносы (единый тариф);
    Б) 25000    0,2% (предполагаемая ставка НС и ПЗ)=50 руб.
    3) Работодатель перечисляет на карту сотрудника со своей карты ежемесячно 25 тыс рублей (сумма, оговоренная в трудовом договоре).
4

Да, все верно.