Всем добрый день! Вопрос по налоговой. Мы на УСН по доходам. Срок уплаты идет по факту поступления этих доходов на расчетный счет. НО когда мы заказываем рекламу у WB, они делают взаимозачет и деньги к нам не приходят. И налог мы, соответственно, не платим. Может ли налоговая расценить это как нарушение в уплате и начислить штрафы?
Здравствуйте!
Для фирмы на УСН-доходы взаимозачет означает поступление выручки, которую нужно учесть при налогообложении.
При объекте “доходы” данная операция отражается в книге учета доходов и расходов как получение выручки. В качестве даты указывается момент погашения обязательств, то есть либо дата, предусмотренная актом (соглашением) о взаимозачете (именно он будет основанием для проведения операции), либо дата подписания этого акта (соглашения) письмо Минфина от 28.12.2011 № 03-11-06/2/185.
Обязанность по принятию взаимозачета к учету возникает и в том случае, если акта нет. Тогда документом, подтверждающим данную хозяйственную операцию, станет акт сверки или любой другой подходящий документ первичного учета.
Если доходы по операции не были учтены, то крайне желательно подать уточненную декларацию по УСН и провести доплату, иначе организацию ждут санкции по ст. 122 НК РФ.
Акт взаимозачета сам по себе документально фиксирует лишь списание взаимных требований и не приводит к возникновению доходов или расходов. Однако, согласно ст. 346.17 НК РФ, доходом предприятий, находящихся на спецрежимах налогообложения, может быть признано не только поступление денежных средств, но и погашение дебиторской задолженности альтернативными способами, например, путем прекращения встречного обязательства. Таким образом, в книге учета доходов и расходов списание требований в любом виде будет отражаться доходами предприятия.