Скажите, пожалуйста, возможен ли в текущих реалиях зачет взаимных требований с иностранными ЮЛ в следующей ситуации:
компания А - учредитель (Швейцария) выдала займ дочке-российской компании Б. Компания Б продала товар сестринской компании В (Швейцария). Между А и В также есть хозяйственные взаимоотношения, денежные требования друг к другу. Возможен ли трехсторонний зачет требований с целью погашения дебиторской задолженности за поставленный товар у Б и уменьшения размера займа, который необходимо вернуть компании А ? Займ в рублях, товары поданы в валюте (евро).
Здравствуйте!
При исполнении внешнеторговых контрактов необходимо руководствоваться Федеральным законом от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”, а также принятыми в соответствии с ним НПА, в частности, Инструкцией Банка России от 16 августа 2017г. № 181-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления”. В Главе 10 которой предусмотрен учет операций по контрактам (кредитным договорам), которые содержат одновременно условия экспортного и импортного контракта или контракта и кредитного договора или условия по получению и предоставлению кредита (займа), а также в случаях уступки требования или перевода долга по контракту (кредитному договору) на другое лицо, финансирования под уступку денежного требования, вытекающего из контракта, или проведения операций по контракту (кредитному договору) третьими лицами.
В 2022 году в связи с обострившейся геополитической ситуацией и введенными в отношении России санкциями был установлен ряд ограничений по валютным операциям с резидентами и нерезидентами:
− некоторые операции запретили;
− для части сделок ввели специальный разрешительный порядок;
− ограничили операциям с наличной валютой.
Чтобы понять, разрешена та или иная валютная операция, в первую очередь опирайтесь на ограничительные меры, введенные Президентом, ЦБ, Правительственной комиссией.
В частности, по предоставлению кредитов и займов в рублях иностранцам из недружественных государств, а также покупке и продаже ценных бумаг, недвижимости у таких лиц. В списке недружественных государств страны ЕС, США, Великобритания, Канада. Полный перечень приведен в распоряжении Правительства от 05.03.2022 № 430-р (см. подп. «а», «б» и «г» п. 1 Указа Президента от 01.03.2022 № 81, подп. «а» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295)
В соответствии с ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:
- получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
- возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
В ч.2 ст.19 Закона № 173-ФЗ указаны случаи, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации.
Ознакомьтесь с данным перечнем, если между вашими компаниями планируется зачёт по условиям, содержащимся в данной части статьи (обратите внимание на п.4, 5, 7, 9, 11, 13, 14), то взаимозачет возможен.
Если сделки были иные, то взаимозачет с нерезидентом невозможен (в вашем случае – это может касаться компании А и В), поскольку резиденты должны обеспечить поступление денежных средств по сделке от нерезидента в полном объеме согласно Федеральному закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
В виду текущей ситуации и в связи с различными санкциями, а также неоднозначности законодательства, рекомендуем для более детальной информации обратиться в уполномоченный банк за разъяснениями.