Задаток для заключения на торгах договора купли-продажи ОС в ОДДС

Клерк.Консультации
,
1

Здравствуйте.

Организация заключала договор купли-продажи ОС на электронной площадке. По условиям торгов организация до заключения договора купли-продажи получила задаток без НДС. в том же году после заключения договора купли-продажи ОС с победителем торгов задаток был переквалифицирован в предоплату за ОС, из предоплаты был выделен НДС и начислен для уплаты в бюджет.

Вопрос:

  1. Как в бухгалтерской отчетности в ОДДС отражать полученный задаток (в прочих поступлениях от текущей деятельности / в поступлениях от продажи ОС по инвестиционной деятельности / иной статье) и выделять ли НДС, если изначально платеж был получен как задаток без НДС?

  2. Если бы задаток был получен в 2023 году, а договор купли-продажи был заключен в 2024 года (и задаток был бы переквалифицирован в предоплату в 2024 году), то как в этом случае следовало бы отражать получение задатка в ОДДС за 2023 год?

3

Добрый день.

  1. Денежные потоки квалифицируются с учетом их окончательного назначения/признания.
    Поэтому если в течение одного года был получен задаток, который переквалифицирован в предоплату, то в ОДДС это нужно отражать как поступление по инвестиционной деятельности.
    Сумма НДС из этой статьи выделяется. Сформированные по НДС денежные потоки показывают в ОДДС свёрнуто и отдельно от потоков поступлений и платежей.
    НДС в ОДДС рассчитывается по формуле:
    НДС, полученный от покупателей – НДС, уплаченный поставщикам – НДС, уплаченный в бюджет + НДС, возвращённый из бюджета
    Полученный результат отражается:
  • по строке 4119 «Прочие поступления», если результат положительный;
    по строке 4129 «Прочие платежи», если результат отрицательный.
  1. Если задаток получен в 2023 году, а договор купли-продажи заключен в 2024 года, то переквалификации задатка в аванс в 2023 году нет.
    В этом случае полученный задаток приводится в ОДДС в составе поступлений по инвестиционной деятельности общей суммой, без выделения из него НДС.