Организация, ОСН, заказала разработку ПО у белорусского поставщика. Организация выступает налоговым агентом по НДС.
В декабре 2022 года поставщик выполнил разработку, оплата будет произведена в 2023г.
В декабре 2022 организация сформировала проводки:
Д 20 К 60
Д 19 к 76 НА
Вопросы:
в какой момент должны быть сформированы проводки Д 76 НА К 68 И Д 68 К 19 (ДЕКАБРЬ 2022 ИЛИ В 2023 году (и какой датой))?
как отражается в бухгалтерской отчетности сальдо 19 и 76 НА в части агентского НДС?
Добрый день.
Налоговое агентство возникает в момент уплаты денег иностранному контрагенту. До этого момента у вас нет обязанностей налогового агента, а значит не может быть и проводки на 68 счет.
Вопрос непонятен. В бухгалтерской отчетности не детализируются эти счета на агентские и неагентские.
Пояснение к вопросу 2: эти суммы отражаются в составе дебиторской и кредиторской задолженности?
Да, как обычно отражаются данные по этим счетам.
Уточнение: в этом случае НДС сч.19.04 отражается именно в составе дебиторской задолженности, не запасов (если речь идет об упрощенной отчетности)?
Рекомендаций по поводу НДС с электронных услуг нет. Но есть рекомендации Р-29/2013-КпР “НДС с авансов выданных и полученных”. Исходя из них, сумма удержанного НДС показывается в строке 1220 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”.
Если же речь об упрощенной форме баланса, то НДС показывается в строке “Финансовые и другие оборотные активы”.