Российская организация, ОСН, приобретает информационные услуги у иностранной организации. При этом российская организация является налоговым агентом по НДС.
28.12.2022 подписан акт на сумму 180 тыс руб.
20.03.2023 российская организация оплачивает услуги по акту в размере 150 тыс. руб., удержав сумму НДС 30 тыс. руб. как налоговый агент.
Вопрос: Какими бухгалтерскими записями и в какие даты необходимо отразить указанные операции ?
Добрый день!
На 28.12.2022.
Дебет 26 Кредит 60 – средства, которые перечислите инофирме;
Дебет 19 Кредит 60 – предстоящая уплата НДС;
Дебет 60 Кредит 76 – уменьшаем долг перед инофирмой на сумму налога, который пойдет в бюджет.
После 20.03.2023
Дебет 60 Кредит 51 (52) – оплатили услуги инофирмы;
Дебет 76 Кредит 68 субсчет «НДС» - начислили НДС к уплате;
Дебет 68 субсчет «НДС» Кредит 51 – перечислили НДС в бюджет;
Дебет 68 субсчет «НДС» Кредит 19 – предъявили НДС к вычету из бюджета.
Напомню, что уплатить НДС в бюджет надо равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 161, п. 4 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК). Обязанность по уплате НДС исполняется путем перечисления средств в бюджет в качестве ЕНП (п. п. 1, 16 ст. 45 НК).