Проводки по агентскому НДС

Клерк.Консультации
1

Российская организация, ОСН, приобретает информационные услуги у иностранной организации. При этом российская организация является налоговым агентом по НДС.

31.07.2023 подписан акт на сумму 120 тыс. руб., в том числе НДС 20% - 20 тыс.руб.

И сделаны проводки:

Д 20 К 60 – 100 тыс.руб.

Д 19 К 76.НА – 20 тыс.руб.

  1. Корректны ли проводки? Или нужно сделать следующие проводки:

Д 20 К 60 – 100 тыс.руб.

Д 19 К 60 – 20 тыс.руб.

Д 60 К 76.НА – 20 тыс.руб.

  1. Какие проводки будут при акте, в котором указано, что стоимость услуг составляет 100 тыс. руб. Данная сумма не включает НДС. Заказчик самостоятельно оплачивает НДС в размере 20% - 20 тыс.руб.
3

Добрый день!

Первый вариант проводок правилен. Потому что никакого долга по НДС у Вас перед исполнителем нет. Это у Вас есть долг по НДС перед бюджетом.

И во втором случае этот же вариант проводок будет верным. По той же самой причине.

4

Впрочем, Вы можете использовать и второй вариант. Это тоже допустимо.
Можете сделать так.
В первом случае сделать:
Дебет 20 Кредит 60
Дебет 19 Кредит 60
Дебет 60 Кредит 76

Во втором случае сделать так:
Дебет 20 Кредит 60
Дебет 19 Кредит 76

5

Просим указать даты формирования бухгалтерских проводок по обоим вариантам ( акт с НДС, акт без НДС)

Акт от 31.07.2023, оплата Контрагенту произведена 10.08.2023

6

Проводки делайте на момент составления акта