Организация (ОСНО) заключила договор на разработку ПО, Исполнителем является контрагент из РБ.
В заявке на выполнение работ указано следующее:
- Общая стоимость Работ, выполняемых Исполнителем в рамках настоящей Заявки, составляет 477 000,00 (Четыреста семьдесят семь тысяч российских рублей 00 копеек) российских рублей в том числе НДС РФ в размере 79 500,00 (Семьдесят девять тысяч пятьсот российских рублей 00 копеек) российских рублей.
- Оплата Работ производится Заказчиком в следующем порядке:
Расчет за Работы в размере 477 000,00 (Четыреста семьдесят семь тысяч российских рублей 00 копеек) российских рублей, подлежит оплате в течение 21 (двадцати одного) рабочего дня с даты получения от Исполнителя счета и Акта сдачи-приемки выполненных Работ в том числе НДС РФ в размере 79 500,00 (Семьдесят девять тысяч пятьсот российских рублей 00 копеек) российских рублей, который Заказчик, в качестве налогового агента, исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет РФ.
В акте выполненных работ указано:
- Стоимость Работ составила 477 000,00 (Четыреста семьдесят семь тысяч российских рублей 00 копеек) российских рублей в том числе НДС РФ в размере 79 500,00 (Семьдесят девять тысяч пятьсот российских рублей 00 копеек) российских рублей, который Заказчик, в качестве налогового агента, исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет РФ. Сумма к перечислению Исполнителю составила 397 500,00 (Триста девяносто семь тысяч пятьсот российских рублей 00 копеек) российских рублей.
Вопросы:
- Насколько корректны данные формулировки с точки зрения исчисления, удержания и уплаты агентского НДС? Нужно ли в п.1 Заявки указывать, что это именно агентский НДС?
- Можно ли из заявки и из акта убрать все формулировки, касающиеся агентского НДС? У проверяющих органов не возникнет вопросов по отсутствию агентского НДС в документах?
- Правильно ли мы понимаем, что если формулировки по НДС будут убраны, Организация будет исчислять и уплачивать НДС за свой счет? В этом случае не меняется порядок принятия НДС к вычету?