Формулировки по агентскому НДС с указанием срока уплаты НДС

Клерк.Консультации
, ,
1

Организация (ОСНО) заключила договор на разработку ПО, Исполнителем является контрагент из РБ.
В заявке на выполнение работ указано следующее:

  1. Общая стоимость Работ/Услуг, выполняемых/оказываемых Исполнителем в рамках настоящей Заявки составляет, 397 500 (триста девяносто семь тысяч пятьсот российских рублей 00 копеек) российских рублей, кроме того НДС РФ в размере 79 500 (семьдесят девять тысяч пятьсот российских рублей 00 копеек) российских рублей, который Заказчик, в качестве налогового агента, исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет РФ в срок, регламентируемый нормами НК РФ.
  2. Оплата Работ производится Заказчиком в следующем порядке:
    Расчет за Работы в размере 397 500,00 (триста девяносто семь тысяч пятьсот российских рублей 00 копеек) российских рублей, подлежит оплате в течение 21 (двадцати одного) рабочего дня с даты получения от Исполнителя счета и Акта сдачи-приемки выполненных Работ, кроме того НДС РФ в размере 79 500 (семьдесят девять тысяч пятьсот российских рублей 00 копеек) российских рублей, который Заказчик, в качестве налогового агента, исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет РФ в срок, регламентируемый нормами НК РФ.
    Датой исполнения обязательств Заказчика по оплате денежных средств считается дата списания денежных средств, подлежащих оплате Исполнителю, с расчетного счета Заказчика.
    Сумма к перечислению Исполнителю составила 397 500 (триста девяносто семь тысяч пятьсот российских рублей 00 копеек) российских рублей.

В акте выполненных работ указано:

  1. Стоимость Работ составила 397 500,00 (триста девяносто семь тысяч пятьсот российских рублей 00 копеек) российских рублей, кроме того НДС РФ в размере 79 500 (семьдесят девять тысяч пятьсот российских рублей 00 копеек) российских рублей, который Заказчик, в качестве налогового агента, исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет РФ в срок, регламентируемый нормами НК РФ.
    Вопрос:

Насколько корректны данные формулировки с точки зрения исчисления, удержания и уплаты/принятия к вычету агентского НДС?

2

Добрый день. Просьба ответить на этот вопрос.

4

Приветствуем вас, Елена!

Срок уплаты “ввозного” НДС (при импорте) по общему правилу - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ввезенные товары приняты к учету (п. 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Если товар ввозит посредник, он исчисляет и уплачивает налог в аналогичном порядке - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия им на учет товаров (п. 4 ст. 151 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-13/1/24930). Если посреднический договор предусматривает реализацию товаров доверителя, комитента, принципала, данное правило действует по товарам, которые посредник принял на учет с 1 января 2025 г.

У вас указан вообще 21 день с момента поставки (акт сдачи-приемки выполненных работ), но это может привести к нарушению сроков уплаты НДС.

Например, акт будет подписан последним днем месяца, например 31 мая 2024 г., тогда нужно будет оплатить НДС до 20 июня 2024 г., а у вас в догоре написано 21 рабочий день, то есть получается до 01 июля 2024 г, дело в том, что в июне еще один вызодной день 12 июня 2024 г.

Лучше исправить в документах на фразу, как сформулировано в нормативных документах, т.е.:

НДС должен быть уплачен не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были выполнены работы, составлен акт сдачи-приемки выполненных работ

5

у нас услуги/работы, не товар.

6

Замените слова “товар” на слово “работы”.

8

у нас в формулировках изначально нет слова «товар».