Закрытие обособленного подразделения (ОП)

Клерк.Консультации
1

Компания 01.09.2023 приняла решение закрыть ОП, на основании этого подала уведомление в ИФНС.
Вопроcы:

  1. Должна ли компания заплатить авансовый платеж по налогу на прибыль ОП за сентябрь?
  2. Как заполнить декларацию и рассчитать налог на прибыль с учетом авансовых платежей?
3

Здравствуйте. Ответ с порядком заполнения декларации вы найдете файле во вложении.
Закрытие ОП отчетность авансовые платежи.docx (117,7 КБ)

4

Добрый день, спасибо за подробный ответ, просьба прокомментировать, При заполнении приложения 5 уточненного отчета за 1-полугодие 2023 по головной организации необходимо включить в него данные, имеющие отношения к ликвидируемому подразделению: в поле расчет составлен – указать 3, который указывает, что это ОП закрытое в течение текущего налогового периода. Это правильно, ведь закрытие ОП в сентябре 2023, а уточненный расчет за полугодие?

5

Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Следовательно, в данном случае речь идет о календарном годе (ст. 285 НК РФ).