Здравствуйте, уважаемые эксперты!
Компания на ОСНО. В соответствии с учетной политикой базой для распределения общепроизводственных затрат является Оплата труда. Подскажите, пожалуйста, какие варианты есть для закрытия этих затрат при отсутствии начислений по заработной плате в текущем месяце?
Заранее большое спасибо!
Добрый вечер!
То есть производственному персоналу вы за текущий месяц з/п не начисляли, так как никакой деятельности они не вели.
Получается тогда, что 20 счета у вас в этом месяце нет. Сальдо по счету 25 не допускается, значит:
Д90-2 К25.
1 лайк
Добрый вечер!
Немного дополню
Для ответа желательно знать причину такой ситуации, а также, что за расходы там накоплены и принесут ли они в будущем доходы.
На первый взгляд ваша ситуация похожа на простой.
Согласно пп. “а”, “б” п. 26 ФСБУ 5/2019 в фактическую себестоимость незавершенного производства и готовой продукции не включаются:
- затраты, возникшие в связи с ненадлежащей организацией производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, энергии, труда, потери от простоев, брака, нарушений трудовой и технологической дисциплины);
Тут вижу возможность списать на прочие расходы 91.02 – 25.
При этом имеет значение, что будет дальше. Если эти расходы имеют отношение к получению доходов в будущем, то с учетом того, что на конец месяца 25 счет остатка иметь не должен, то возможна проводка 97 – 25, а при наступлении лучших времен 90.2 – 97
Как обоснование: пункте 9 ПБУ 10/99 “Расходы организации”, где указано, что для целей формирования организацией финансового результата от обычных видов деятельности определяется себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, которая формируется на базе:
- расходов по обычным видам деятельности, признанных как в отчетном году, так и в предыдущие отчетные периоды;
- переходящих расходов, имеющих отношение к получению доходов в последующие отчетные периоды.
Этот же принцип предпочтительнее для формирования себестоимости в целях налога на прибыль, поскольку налоговую базу вы не занизите, а с другой стороны, расходы не потеряете
1 лайк
Здравствуйте!
Сфера деятельности компании - разработка ПО, лицензирование и сопутствующие услуги.
Причина сложившейся ситуации - постепенное прекращение деятельности компании и планируемая ликвидация. Сотрудники уволены с 1 сентября 2022, но на некоторых номенклатурных группах остались прямые расходы в виде амортизации оборудования и НМА.
Пока много неопределенностей о будущей судьбе активов. Но Реализация еще будет от 30.09,22, так как согласно условиям договора с клиентом закрытие поквартальное, а в июле и августе все еще было в стандартном режиме.
Далее доходов скорее всего не будет у фирмы…
Что лучше сделать в этом случае?
Поменять базу распределения на прямые расходы или на выручку совсем не уместно?
Заранее спасибо!
С одной стороны, изменение базы распределения было бы идеальным решением, но это изменение учетной политики, и оно возможно только с начала года (п. п. 10, 12 ПБУ 1/2008, ст. 313 НК РФ). Т.е. тогда вам придется пересчитать всё с 1 января 2022
При этом обратите внимание, что если какая-то деятельность еще ведется, то совершенно не ясно, кто ее ведет, если все сотрудники уволены. Это безусловно должно вызвать повышенный интерес налоговых органов.
В описанной ситуации я бы в сентябре закрыла 25 счет на 20, вероятно вручную, использовав для расчета, например, данные по ФОТ предыдущих периодов.
Или если остался один заказа, то действительно изменив базу распределения, поскольку итог будет одинаков
А в последующих месяцах или переносила на РБП, если есть вероятность возобновления деятельности или списывала на 91