Смотрю, один раз поднимали эту тему, но ответа так и не нашла. Рискуем ли мы попасть на санкции, если выплатим зарплату за декабрь 27 числа. Ну и НДФЛ одновременно. Или нужно выплачивать 31-го? Кстати, банки работают только до 12-30, думаю, будет вал. А если что-то не пройдет?
если будет выплата и перечисление ндфл-проблем нет
А в почему должны быть санкции?
Зарплата выдается ранее даты конца месяца и НДФЛ платится ранее 31 декабря.
Издайте приказ о переносе даты выплаты зарплаты за декабрь 2019 в связи с длительными новогодними праздниками.
В принципе налоговой главное, чтоб вы вовремя уплатили НДФЛ.
А труд.инспекция как то давала разъяснения, что возможны ситуации когда выплата зарплаты может быть раньше установленного срока, главное не злоупотребляйте)))
Спасибо!
в нашей стране под санкции можно попасть всегда, за что угодно и на пустом месте 
если выплатите зп 27 числа налоговая может посчитать это не зп, а авансом, потому что народ будет еще работать 27,30 и 31 числа…И НДФЛ в прошлом году были разъяснения тогда удерживать нельзя, а только потом при первой выплате зп уже в НГ…
Но мы всегда выплачиваем зп концом месяца на свой страх и риск и удерживаем НДФЛ сразу…Мне это кажется логичным, но у налоговой свои тараканы в голове
1 лайк
Никакие внутренние приказы и разъяснения трудинспекторов на налоговиков не действуют. Потому как они руководствуются только НК РФ и доступным только им смыслом собрать больше мзды.
Вы можете до конца месяца выплатить работнику авансом всё, что ему будет полагаться по окончании месяца. Вот только НДФЛ, как часть невыплаченной суммы зарплаты, считается доходом работника только в последний день месяца и до этого дня удержать НДФЛ невозможно, ведь зарплатный доход по НК РФ ещё не считается полученным. Это может быть истолковано как уплата сумм неизвестного происхождения и Вам придётся, может быть, доказывать, что это была уплата именно налога, в суде. Хотя большинство судей в последнее время становятся в этом случае на сторону налогового агента, но это же судиться надо.
Поэтому ИМХО наиболее безопасно будет уплатить удержанный НДФЛ в первый рабочий день января, после того, как НДФЛ исчислится, не ранее, т.к. удерживать можно только исчисленный НДФЛ.
а как Вы в этом случае выполните требование п.4 Статьи 136 ТК РФ (Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца) при выплате аванса за январь?
В ст. 136 есть ещё продолжение в виде установления конкретных дат выплаты в ПВТР или ТД, а также в выплате её накануне нерабочих праздничных или выходных дней. Проще говоря, досрочная выплата относительно установленных дат выплаты не возбраняется.
А как же тогда 6-НДФЛ заполнять? Выплатили зар. плату, допустим, 27 декабря. Срок уплаты - следующий день после выплаты. Не заплатишь на следующий день - не разбираясь, начислят пени.
А что вы будете уплачивать 28 декабря? Дохода нет, налог не исчислен!!! А вы уплачиваете. Выплата до последнего дня месяца это авансовая выплата, зарплата даже ещё официально в бухгалтерском учёте не начислена, месяц не завершен, итоги не определены. А уж про налоговый учёт вообще молчу. В данном случае срок уплаты по НК РФ будет после следующей выплаты любого дохода (в налоговом смысле), но можно уплатить и сразу после возникновения дохода, с которого налог можно исчислить и удержать, т.е. по зарплате с последнего дня месяца.
Не знаю как у других, но у нас перечисления зп в последний операционный день (ФК всегда рассылает график). Т.е. 27 декабря последний операционный день когда можно перечислить🤷♀ (госсектор)
То есть если мы перечислим заработную плату за декабрь 27 декабря, то заполнять 6-НДФЛ так:
стр. 100 - 31.12.2019
стр. 110 - 27.12.2019
стр. 120 - 09.01.2020
или по другому как-то?
нет, если Вы перечислите 27.12, то:
стр. 100 - 31.12.2019
стр. 110 - 27.12.2019
стр. 120 - 30.12.2019
а можно и так
27.12
27.12
30.12
можно, но так не будет соответствовать НК РФ
а у нас чего только не делай - ничего НК не соответвует
3 лайка
НК РФ будет соответствовать только так:
стр. 100 - 31.12.2019
стр. 110 - 31.12.2019
стр. 120 - 09.01.2020
и уплата НДФЛ утром 9 января (31.12 банки не принимают).
Условия соответствия: дата стр. 110 >= 100, дата 120 >(=) 110 и дата 120 >(=) 100.
Можно, конечно, представить себе, что выплачивали не зарплату, тогда рулит вариант от Arhimed0 в #15. ФНС проглатывает, а что им делать? Они и сами не знают, как же нужно поступать в таком случае - и налог хочется пораньше получить, и НК РФ не полностью соответствует.
не будет соответствовать, так как стр. 110 - дата удержания по оплате труда это дата выплаты дохода и так как выплата была 27.12, то её и надо указывать.
Соответственно и стр. 120 будет 30.12