У компании заключен договор займа с ООО Поток Диджитал. Поток - это компания, которая предоставляет займы юр лицам деньгами, полученными от физ лиц (вклады от физ лиц). Соответственно при оплате тела долга перечисляется и сумма %%, которая включает в себя в том числе и сумму НДФЛ, которую мы обязаны перечислить, как налоговый агент.
Вопрос: как правильно отразить сумму %% и НДФЛ на счетах бухгалтерского учета?
Например, сумма %% за октябрь 20000, в том числе НДФЛ - 8000 руб.
Я делаю следующие проводки операцией вручную:
91.02/67.04 - на 12000 руб списание %% за октябрь,
67.04 Поток/67.04 Заимодавцы - на 8000 (НДФЛ) руб за октябрь,
67.04 Заимодавцы/68.01.1 НДФЛ начисленный - на 8000 (НДФЛ) руб за октябрь,
68.01./51 - на 8000 руб оплата НДФЛ за октябрь.
ИТОГО общая сумма %%+НДФЛ = 20000 руб, и именно эту сумму мы отражаем в выписке банка, помимо тела займа.
Верны ли такие мои проводки?
Предыдущий бухгалтер делала по другому:
она в первой проводке ставила общую сумму 20000 руб, вместо 12000 руб. , а остальные проводки делала так же, как и я.
Нет. С учётом 1 проводки по начислению процентов вы должны перечислить потоку только 4000 (проводка Дт 67.04 поток Кт 51). А при перечислении 12000 у вас будет расти переплата по Дт сч. 67.04.
Оксана, мне тогда не понятно вот что: если не правильна моя первая проводка (12000 руб %%), и будет расти переплата на 67.04, то, если я поставлю вместо 12000 руб 20000 руб, как предыдущий бухгалтер, то тогда переплата будут расти еще больше, разве нет?
Кроме того, в этих 20000 рублей есть еще и НДФЛ, который мы перечисляем, и который и так потом идет в расходы, разве, поставив сумму 20000 в первую проводку, мы не спишем повторно сумму НДФЛ еще и в прочие расходы?
Ведь по Кредиту 67.04 и так получается 20000 (12000+8000), только 8000 идет на 68.01.1, а 12000 идет на 91.02. Это же логично: начислили 20000, а списали на разные счета 8000 и 12000.
В дебет 67.04 мы перечислили 20000, а по кредиту 67.04 мы собрали из двух сумм: 8000+12000. Так?
По моему расчету по аналитике поток.
Кт 67.04 начисление 20000
Дт 67.04 выплата 12000
Дт 67.04 перевод НДФЛ на займодавцев 8000
Обороты Дт и Кт 20000, остаток 0
По вашему расчету по аналитике поток.
Кт 67.04 начисление 12000
Дт 67.04 выплата 12000
Дт 67.04 перевод НДФЛ на займодавцев 8000
Обороты Дт 20000 и Кт 12000, остаток по Дт 8000. А так как сч 67 пассивный, то остаток по Дт означает переплату.
И потом, если рассматривать доход в разрезе НДФЛ, то НДФЛ начисляется “с” дохода и удерживается с него ( с 20000 НДФЛ 8000 и к перечислению 12000), а не “на” доход (как в вашем случае). То есть Начисляем/рассчитываем доход (в вашем случае это 20000) и из него удерживаем рассчитанный с дохода НДФЛ.
Д67.04 Поток /К51 - 20000 %% перечислено (мы заплатили в поток 20тыс, в том числе НДФЛ 8 тыс).
Д91.02/К67.04 - 12000 %% отражены/начислены
Д67.04поток/Д67.04Заимодавцы - 8000 НДФЛ отражен
Д67.04 заимодавцы/К 68.01.1 - НДФл начислен к уплате.
Вот такие проводки я вижу, разве нет?
Я действительно запуталась…
А НДФЛ считается не с 20000 руб, там другая сумма, с которой начислены 8000 рублей НДФЛа, я просто не усложняю условия задачи и не привожу тут сумму дохода, я вам просто пишу про сумму %% и НДФЛ в том числе, НДФЛ в сумме %% составляет 8000 руб.
Это как? Вы должны перечислить 12000. А так получается, что вы как налоговый агент рассчитали, но не удержали НДФЛ. И соответственно проводки
не должно быть. Вы же не удержали.
Получается, что вы сами своими деньгами перечисляете НДФЛ в бюджет, а не удерживаете с займодавцев.
В данном случае эта сумма НДФЛ, перечисленная вами в бюджет, является налогооблагаемым доходом займодавцев.
Вам надо до конца года разобраться с этой ошибкой и не допускать ее в будущем.
Если по таким суммам вы уже сдавали отчётность, то надо ее скорректировать. В 6-НДФЛ данный НДФЛ должен отражаться как исчисленных и как неудержанный.
В годовом 6-НДФЛ в справках 2-НДФЛ данный НДФЛ должен быть указан как неудержанный. В этом случае ФНС в следующем году после сдачи вами отчётности пришлет вашим займодавцам уведомление об оплате НДФЛ.
По ходу я не так объясняю, а вы не так понимаете.
Давайте по-другому, что б мне стало понятно и вам было проще объяснить:
31 октября мы перечислили в поток задолженность за октябрь по займу № 1 в сумме 140 000 рублей,
где 120 000 рублей тело займа и 20 000 руб проценты за пользование займом, и в том числе в этих 20 тысячах процентов - 8000 рублей НДФЛ (ндфл поток рассчитывает сам ежемесячно и на их сайте я ежемесячно беру эту сумму).
Какие надо сделать ВЕРНЫЕ проводки и на какие суммы по начислению процентов, НДФЛ и их уплате от 31.10.2023г?
вот прямо: раз, два, три, четыре, … Что бы Дт и Кт 67.04 сошелся и закрылся.
мне так станет понятнее.
Пожалуйста.
31.10.23 Если учет ведете в 1с БП, то создайте документ Операция учета НДФЛ для отражения НДФЛ с натурального дохода в регистрах и в декларации 6-НДФЛ (раздел Зарплата и кадры - НДФЛ - Все документы по НДФЛ - Создать выбрать Операции учета НДФЛ).
31.10.23 Перечислили займ и проценты Потоку: Документ списание с расч счета Дт 67.03 Кт 51 120000,00,
Дт 67.04 Кт 51 12000,00
Можно одним документом перечислить, можно перечислить отдельно тело кредита и отдельно проценты (как оговорено договором займа).
25.11.23 Сформировали и отправили Уведомление об исчисленном НДФЛ с учетом НДФЛ займодавцев (8000,00), если не перечисляете налоги платежками-уведомлениями.
25.11.23 Перечислили НДФЛ в бюджет: Документ списание с расч счета Дт 68.01 Кт 51 8000,00 либо в виде ЕНП Дт 68.09 Кт 51.
