Добрый день.
Подскажите, пожалуйста. Если в 6 НДФЛ за 4 кв 2022 показали зарплату за декабрь всю полностью, хотя зп за 2 половину декабря была выплачена в январе 2023, обязательно ли подавать корректировку и оставлять только декабрьский аванс, а зп за вторую половину переносить на 1 кв 2023?
Здравствуйте!
Нужно заполнить отчет в соответствии с письмами ФНС России.
ФНС России в письмах от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@, от 19.01.2023 № БС-4-11/517@ пояснила, как правильно заполнить расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 г.
Выплаченная работникам организации заработная плата за первую половину декабря 2022 года и НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года, указываются в разделе 2 расчета формы 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год (в том числе НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года, указывается в полях «сумма налога исчисленная» и «сумма налога удержанная»).
Кроме того, НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года и удержанный (в январе) при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная в январе, и НДФЛ, исчисленный с заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
В расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная в январе, не указывается.
Спасибо. А мы не можем оставить все, как есть и в отчете 6-ндфл за 1 квартал просто не указывать зп за декабрь? Это будет нарушение?
С 2023г, в соответствии с законодательством, датой получения дохода считается день его выплаты. Поэтому нужно заполнить отчет 6-НДФЛ за 2022г. в соответствии с разъяснениями и письмами ФНС России.
1 лайк
Спасибо!